11/05 2023

湖(hú)北省政府國(guó)資委出資企業違規經營投資問題線(xiàn)索查處工(gōng)作(zuò)指引 省出資企業： 為(wèi)深入貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府關于強化國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督和嚴格責任追究的決策部署，建立健全省出資企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系，在借鑒中(zhōng)央企業工(gōng)作(zuò)經驗、總結省出資企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)的基礎上，我委制定了《湖(hú)北省政府國(guó)資委出資企業違規經營投資問題線(xiàn)索查處工(gōng)作(zuò)指引（試行）》，現印發給你們，供工(gōng)作(zuò)中(zhōng)參考使用(yòng)。 省政府國(guó)資委 2021年1月8日 第一章 總則 第一條 為(wèi)進一步規範省出資企業違規經營投資問題線(xiàn)索查處工(gōng)作(zuò)，形成職責明确、流程清晰、規範有(yǒu)序的責任追究工(gōng)作(zuò)機制，完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)制度，有(yǒu)效防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，促進企業合規經營和高質(zhì)量發展，根據《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于建立國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度的意見》（國(guó)辦(bàn)發〔2016〕63号）、《省政府國(guó)資委關于印發的通知》（鄂國(guó)資監督〔2019〕89号，以下簡稱89号文(wén)件）等文(wén)件精(jīng)神和有(yǒu)關規定，制定本指引。 第二條 湖(hú)北省人民(mín)政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會（以下簡稱省政府國(guó)資委）履行出資人職責的國(guó)有(yǒu)企業，按照89号文(wén)件和本企業責任追究工(gōng)作(zuò)制度等規定開展違規經營投資問題線(xiàn)索（以下簡稱問題線(xiàn)索）查處工(gōng)作(zuò)，适用(yòng)本指引。 第三條 省出資企業查處問題線(xiàn)索，應當堅持以事實為(wèi)依據，以法律法規及規章制度為(wèi)準繩，落實“三個區(qū)分(fēn)開來”要求，做到事實清楚、證據确鑿、依據正确、定性準确、程序合規、處理(lǐ)适當。 第四條 省出資企業查處問題線(xiàn)索，應當遵循受理(lǐ)、初步核實、分(fēn)類處置、核查、處理(lǐ)和整改等程序。 第五條 本指引所指的省出資企業有(yǒu)關違規責任追究機構及職責如下： （一）違規責任追究工(gōng)作(zuò)領導小(xiǎo)組（以下簡稱領導小(xiǎo)組），負責批準問題線(xiàn)索的分(fēn)類處置建議，審議問題線(xiàn)索的核查結果及處理(lǐ)建議，報經企業黨委（黨組）會議審議形成處理(lǐ)決定。 （二）分(fēn)管違規責任追究工(gōng)作(zuò)的企業負責人（以下簡稱分(fēn)管負責人），負責批準問題線(xiàn)索的受理(lǐ)、初步核實報告和核查方案等。 （三）違規責任追究工(gōng)作(zuò)職能(néng)部門或機構（以下簡稱追責機構），負責按照問題線(xiàn)索查處程序具(jù)體(tǐ)組織實施。 （四）問題線(xiàn)索核查工(gōng)作(zuò)組（以下簡稱核查組），由省出資企業組建的以追責機構為(wèi)主，相關部門、子企業以及有(yǒu)關中(zhōng)介機構人員等參加的專項工(gōng)作(zuò)小(xiǎo)組，負責具(jù)體(tǐ)實施核查工(gōng)作(zuò)，形成相關核查工(gōng)作(zuò)報告等。 第六條 問題線(xiàn)索查處工(gōng)作(zuò)應當嚴格執行保密制度，從嚴控制問題線(xiàn)索及查處工(gōng)作(zuò)信息知悉範圍。相關人員不準私自留存、隐匿、查閱、摘抄、複制問題線(xiàn)索和資料，嚴禁洩露查處工(gōng)作(zuò)情況。 第七條 問題線(xiàn)索查處工(gōng)作(zuò)應當嚴格執行回避制度。查處工(gōng)作(zuò)人員是問題線(xiàn)索涉及人員近親屬、利害關系人，或者存在其他(tā)可(kě)能(néng)影響公(gōng)正查處情形的，不得參與查處工(gōng)作(zuò)，應當主動申請回避，問題線(xiàn)索涉及人員也有(yǒu)權要求其回避。 第二章 受理(lǐ) 第八條 受理(lǐ)的問題線(xiàn)索主要包括： （一）省政府國(guó)資委在國(guó)資監管工(gōng)作(zuò)中(zhōng)發現移交的問題線(xiàn)索。 （二）外部審計、巡視巡察、紀檢監察等工(gōng)作(zuò)中(zhōng)發現移交的問題線(xiàn)索。 （三）企業法律、财務(wù)、投資、運營及内部審計、巡視巡察、紀檢監察等部門發現移交的問題線(xiàn)索。 （四）子企業發現報告的問題線(xiàn)索。 （五）其他(tā)有(yǒu)關問題線(xiàn)索。 第九條 省出資企業應當建立問題線(xiàn)索管理(lǐ)台賬（以下簡稱管理(lǐ)台賬），對受理(lǐ)的問題線(xiàn)索經分(fēn)管負責人批閱後統一編号，登記入賬，并報省政府國(guó)資委備案。追責機構應當全流程跟蹤記錄辦(bàn)理(lǐ)情況，辦(bàn)結後予以對賬銷号。 第十條 管理(lǐ)台賬記錄以下内容： （一）問題線(xiàn)索來源：包括移交報告主體(tǐ)，移交報告時間和方式。 （二）問題線(xiàn)索概述：包括問題線(xiàn)索簡稱、涉及企業名(míng)稱及級次、涉及責任人員、發生時間、問題類别、資産(chǎn)損失程度或不良後果情況。 （三）問題線(xiàn)索辦(bàn)理(lǐ)情況：包括辦(bàn)理(lǐ)人員，各辦(bàn)理(lǐ)環節起止時間、辦(bàn)理(lǐ)結果等。 第三章 初步核實 第十一條 省出資企業根據問題線(xiàn)索的複雜程度和工(gōng)作(zuò)需要，制定初步核實方案。初步核實方案包括核實内容，範圍，方式，工(gōng)作(zuò)組織，時間步驟，其他(tā)工(gōng)作(zuò)安(ān)排及内容。 第十二條 省出資企業應當安(ān)排至少2人參加初步核實，通過與移交報告主體(tǐ)溝通，聽取涉及企業情況介紹，與相關人員談話，查閱文(wén)件資料，要求作(zuò)出書面說明等方式開展工(gōng)作(zuò)。 第十三條 初步核實工(gōng)作(zuò)主要包括以下内容： （一）問題線(xiàn)索反映問題的基本事實。 （二）涉及企業的股權結構及管理(lǐ)層級情況。 （三）涉及責任人員及相應幹部管理(lǐ)權限情況。 （四）資産(chǎn)損失程度及其他(tā)不良後果初步測算情況。 （五）問題類别及是否屬于違規經營投資責任追究範圍。 （六）移交報告主體(tǐ)等有(yǒu)關方面的辦(bàn)理(lǐ)建議意見等。 （七）其他(tā)需要初步核實的内容。 第十四條 初步核實工(gōng)作(zuò)一般應于30個工(gōng)作(zuò)日内完成。根據工(gōng)作(zuò)需要，可(kě)以延長(cháng)一次，延長(cháng)時間不得超過30個工(gōng)作(zuò)日。 第十五條 初步核實工(gōng)作(zuò)結束後，應當形成初步核實報告，說明工(gōng)作(zuò)開展情況及初步核實結果等，并提出工(gōng)作(zuò)建議。 第十六條 根據初步核實情況，對未發現違規事實或涉嫌違紀違法的，報經分(fēn)管負責人批準後予以了結。予以了結建議呈批前，應當聽取移交報告主體(tǐ)意見。 第四章 分(fēn)類處置 第十七條 根據初步核實情況，對确有(yǒu)違規事實或涉嫌違紀違法的,按照規定的職責權限和程序提出分(fēn)類處置建議，報經領導小(xiǎo)組批準後實施。 第十八條 分(fēn)類處置工(gōng)作(zuò)主要包括以下内容： （一）屬于省政府國(guó)資委責任追究職責範圍的，向省政府國(guó)資委作(zuò)出報告。 （二）屬于省出資企業責任追究職責範圍的，由追責機構組織開展核查工(gōng)作(zuò)。 （三）屬于子企業責任追究職責範圍的，可(kě)以移交和督促相關企業進行核查及責任追究。 （四）對發生生産(chǎn)安(ān)全、環境污染責任事故和不穩定事件的，移送企業有(yǒu)關部門。 （五）涉嫌違紀或職務(wù)違法的問題線(xiàn)索，按照幹部管理(lǐ)權限移送有(yǒu)關紀檢監察機構。 （六）涉嫌犯罪的問題線(xiàn)索，向相關國(guó)家監察機關或司法機關報案。 （七）其他(tā)處置方式。 第十九條 分(fēn)類處置建議報經領導小(xiǎo)組批準後，對第十八條第（一）（三）（四）（五）項相關問題線(xiàn)索，以報告、通知或移送（交）函等形式辦(bàn)理(lǐ)。 第五章 核查 第二十條 省出資企業開展問題線(xiàn)索核查前，應當制定核查工(gōng)作(zuò)方案，報經分(fēn)管負責人批準後實施。 第二十一條 核查工(gōng)作(zuò)方案主要包括以下内容： （一）被核查企業情況。 （二）需要查清的主要問題線(xiàn)索。 （三）需要認定的資産(chǎn)損失及責任人。 （四）核查組組成、分(fēn)工(gōng)和工(gōng)作(zuò)紀律要求。 （五）核查步驟及方法、時間安(ān)排、經費預算。 （六）其他(tā)核查工(gōng)作(zuò)内容及安(ān)排。 第二十二條 省政府國(guó)資委移交省出資企業核查的問題線(xiàn)索，省出資企業應當将相關核查工(gōng)作(zuò)方案報送省政府國(guó)資委備案。 第二十三條 根據工(gōng)作(zuò)需要，可(kě)以聘請會計師事務(wù)所、資産(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中(zhōng)介機構參與核查工(gōng)作(zuò)，提供審計、評估、鑒證和法律意見等服務(wù)。 第二十四條 核查工(gōng)作(zuò)主要包括以下内容： （一）核實問題線(xiàn)索所對應的違規責任追究情形。 （二）認定造成的資産(chǎn)損失金額或其他(tā)嚴重不良後果。 （三）倒查在決策、實施、監督、追損等環節的制度制定及執行情況，查清資産(chǎn)損失原因。 （四）對涉及的責任人員進行責任劃分(fēn)，認定相應責任，提出責任追究處理(lǐ)建議。 （五）其他(tā)需要核實的内容。 第二十五條 省出資企業可(kě)以采取印發通知的形式，要求所屬相關企業配合核查，并在規定時限内提供所需資料，報送自查報告。同時可(kě)以采取以下措施核查取證： （一）聽取被核查企業彙報，要求企業作(zuò)出說明。 （二）查閱複制文(wén)件、賬目、檔案等相關資料。 （三）核查資産(chǎn)情況和有(yǒu)關信息，進行鑒定勘驗。 （四）與相關人員談話了解情況，必要時可(kě)以請被談話人作(zuò)出書面說明。 （五）其他(tā)必要措施。 第二十六條 核查措施應當有(yǒu)至少2名(míng)核查組工(gōng)作(zuò)人員參加，并形成談話記錄、工(gōng)作(zuò)底稿等，記錄核查工(gōng)作(zuò)過程、核查結論及相應的證明材料。談話記錄應當由被談話人核對并簽字确認，被談話人無故拒絕簽字的，核查組工(gōng)作(zuò)人員應當予以注明。工(gōng)作(zuò)底稿應當履行核查組内部複核程序。證明材料應當由被核查企業蓋章确認。 第二十七條 對有(yǒu)可(kě)能(néng)影響核查工(gōng)作(zuò)順利開展的相關責任人員，有(yǒu)證據證明違規問題明顯的，報經分(fēn)管負責人批準後，按規定程序可(kě)以采取以下限制措施： （一）對未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中(zhōng)長(cháng)期激勵等暫停支付或兌現。 （二）視情況采取停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位等措施。 （三）其他(tā)限制措施。 第二十八條 在問題線(xiàn)索核查工(gōng)作(zuò)中(zhōng)，對确有(yǒu)工(gōng)作(zuò)需要的，報經分(fēn)管負責人批準，可(kě)以商(shāng)請有(yǒu)關紀檢監察機構提供必要支持。 第二十九條 核查工(gōng)作(zuò)一般應當自核查工(gōng)作(zuò)方案批準之日起6個月内完成。對違規情形複雜、發生時間久遠(yuǎn)、損失金額巨大、涉及人員衆多(duō)等情況的，報經分(fēn)管負責人批準後可(kě)以延長(cháng)一次，延長(cháng)時間不得超過3個月。 第三十條 核查組應當就相關違規事實及責任認定聽取被核查企業和相關責任人員意見，相關企業或人員對認定結果有(yǒu)異議的，應當在規定時間内提供補充說明材料，到期未反饋意見或未提供補充材料的，視同無意見。 第三十一條 核查工(gōng)作(zuò)結束後形成資産(chǎn)損失情況核查報告和責任認定報告。 （一）資産(chǎn)損失情況核查報告的内容包括：問題線(xiàn)索反映的經營投資情況、核查工(gōng)作(zuò)開展情況、核查發現的問題及定性依據、問題原因分(fēn)析、資産(chǎn)損失認定情況，聽取意見情況，以及企業已開展的整改及責任追究情況等。 （二）責任認定報告的内容包括：涉及的責任人員及承擔的責任情況、責任認定依據、責任追究處理(lǐ)建議等。 第六章 處理(lǐ) 第三十二條 責任追究處理(lǐ)建議應當征求人事、薪酬管理(lǐ)等有(yǒu)關部門意見，報經分(fēn)管負責人批準後，按規定提請領導小(xiǎo)組審議。 第三十三條 省出資企業召開領導小(xiǎo)組會議，審議資産(chǎn)損失情況核查報告和責任認定報告，形成審議意見後，按照有(yǒu)關規定提請企業黨委（黨組）會議審議，作(zuò)出處理(lǐ)決定。 第三十四條 省出資企業應當印發處理(lǐ)決定，送達有(yǒu)關企業及被處理(lǐ)人。處理(lǐ)決定内容包括被處理(lǐ)人基本情況、主要違規事實、處理(lǐ)依據、處理(lǐ)意見等。 第三十五條 省出資企業應當安(ān)排相關部門根據處理(lǐ)決定，按規定程序做好責任追究處理(lǐ)落實工(gōng)作(zuò)。 （一）對給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等組織處理(lǐ)的，由追責機構配合人事部門共同做好組織處理(lǐ)的宣布執行，并形成相應處理(lǐ)記錄。 （二）對給予停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職等組織處理(lǐ)的，在人事部門辦(bàn)理(lǐ)相關文(wén)件後，由追責機構配合人事部門做好宣布執行等事項。 （三）對給予扣減薪酬處理(lǐ)的，由薪酬管理(lǐ)部門組織落實。 （四）對給予禁入限制處理(lǐ)的，由追責機構、人事部門按分(fēn)工(gōng)組織落實。 第三十六條 省政府國(guó)資委移交省出資企業核查的問題線(xiàn)索，省出資企業應當在查處工(gōng)作(zuò)完成後，将資産(chǎn)損失情況核查報告、責任認定報告以及處理(lǐ)決定等材料報送省政府國(guó)資委備案。 第三十七條 被處理(lǐ)人對處理(lǐ)決定有(yǒu)異議的，可(kě)以在處理(lǐ)決定送達之日起15個工(gōng)作(zuò)日内，提出書面申訴，并提供相關證明材料。申訴期間不停止原處理(lǐ)決定的執行。 第三十八條 省出資企業作(zuò)出處理(lǐ)決定的，被處理(lǐ)人向省出資企業申訴；子企業作(zuò)出處理(lǐ)決定的，被處理(lǐ)人向上一級企業申訴。 第三十九條 省出資企業自收到申訴之日起30個工(gōng)作(zuò)日内組織複核，提出複核意見，按程序作(zuò)出維持、撤銷或變更原處理(lǐ)決定的複核決定。複核決定應當書面告知申訴人及相關企業。複核工(gōng)作(zuò)不得由原核查組人員承擔。 第七章 整改 第四十條 省出資企業應當向相關企業印發整改通知，指出存在的問題、明确整改意見和工(gōng)作(zuò)要求等。 第四十一條 省出資企業應當督促相關企業制定整改工(gōng)作(zuò)方案，并要求相關企業報送整改報告及相關材料等。 第四十二條 整改報告及相關材料主要包括以下内容： （一）整改工(gōng)作(zuò)組織開展情況。 （二）已采取的整改措施和完成情況。 （三）降低損失或損失風險、修訂完善制度等整改成效情況。 （四）按照幹部管理(lǐ)權限，對相關人員責任追究處理(lǐ)的情況。 （五）證明整改結果的文(wén)件資料等。 第四十三條 省出資企業應當對相關企業報送的整改報告和相關材料開展評估。根據評估結果，可(kě)以對問題線(xiàn)索作(zuò)銷号處理(lǐ)，或采取約談、通報和責任追究等方式督促落實整改要求。省出資企業在對問題線(xiàn)索作(zuò)銷号處理(lǐ)後，銷号情況應當報省政府國(guó)資委備案。對省政府國(guó)資委移交省出資企業核查的問題線(xiàn)索，省出資企業應當在審核評估後，将整改報告及相關材料報送省政府國(guó)資委備案。 第四十四條 省出資企業應當逐步公(gōng)開責任追究查處及整改情況，公(gōng)開内容及範圍應當符合保密規定。 第四十五條 省出資企業應當明确追責機構牽頭負責違規責任追究相關數據信息的報送、歸集、共享和綜合利用(yòng)，建立有(yǒu)關信息系統，利用(yòng)信息化手段做好日常監督、專項核查、責任追究等工(gōng)作(zuò)。 第八章 附則 第四十六條 省出資企業根據對問題線(xiàn)索的追損工(gōng)作(zuò)需要，報經分(fēn)管負責人批準，可(kě)以中(zhōng)止查處工(gōng)作(zuò)。中(zhōng)止查處的原因消除後，應當及時恢複查處工(gōng)作(zuò)。省政府國(guó)資委移交省出資企業核查的問題線(xiàn)索，中(zhōng)止查處建議呈批前，應當征求省政府國(guó)資委意見。 第四十七條 省出資企業問題線(xiàn)索查處工(gōng)作(zuò)應當按照相關規定納入向省政府國(guó)資委報送的違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)報告。 第四十八條 本指引由省政府國(guó)資委負責解釋。 第四十九條 本指引自印發之日起施行。 詳情

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湖(hú)北省政府國(guó)資委出資企業違規經營投資責任追究實施 辦(bàn)法 第一章  總 則       第一條  為(wèi)加強和規範湖(hú)北省人民(mín)政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會（以下簡稱省政府國(guó)資委）出資企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)，進一步完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)制度，落實國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值責任，有(yǒu)效防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于建立國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度的意見》《中(zhōng)央企業違規經營投資責任追究實施辦(bàn)法（試行）》，結合湖(hú)北省實際情況，制定本辦(bàn)法。       第二條  本辦(bàn)法所稱省出資企業是指省政府國(guó)資委依法履行出資人職責的國(guó)有(yǒu)企業。       第三條  本辦(bàn)法所稱違規經營投資責任追究（以下簡稱責任追究）是指企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違反規定，未履行或未正确履行職責，在經營投資中(zhōng)造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果，經調查核實和責任認定，對相關責任人進行處理(lǐ)的工(gōng)作(zuò)。       前款所稱“規定”，包括國(guó)家法律法規、湖(hú)北省有(yǒu)關規定、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定等。前款所稱“未履行職責”，是指未在規定期限内或正當合理(lǐ)期限内行使職權、承擔責任，一般包括不作(zuò)為(wèi)、拒絕履行職責、拖延履行職責等；“未正确履行職責”，是指未按規定以及崗位職責要求，不适當或不完全行使職權、承擔責任，一般包括未按程序行使職權、超越職權、濫用(yòng)職權等。       第四條  責任追究工(gōng)作(zuò)應當遵循以下原則：       （一）堅持依法依規問責。以國(guó)家法律法規為(wèi)準繩，按照省有(yǒu)關規定、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定等，對違反規定、未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員，嚴肅追究責任，實行重大決策終身問責。       （二）堅持客觀公(gōng)正定責。把企業經營管理(lǐ)人員在推進改革中(zhōng)因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為(wèi)區(qū)分(fēn)開來；把上級尚無明确限制的探索性試驗中(zhōng)的失誤和錯誤，同上級明令禁止後依然我行我素的違紀違法行為(wèi)區(qū)分(fēn)開來；把為(wèi)推動發展的無意過失，同為(wèi)謀取私利的違紀違法行為(wèi)區(qū)分(fēn)開來。結合企業實際情況，調查核實違規行為(wèi)的事實、性質(zhì)及其造成的損失和影響，區(qū)分(fēn)自然災害等不可(kě)抗力因素、國(guó)家重大政策調整、市場劇烈波動造成的損失和違規經營投資損失，既考慮質(zhì)的不同也考慮量的标準，認定相關人員責任，保護企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員幹事創業的積極性，恰當公(gōng)正地處理(lǐ)相關責任人。       （三）堅持分(fēn)級分(fēn)層追責。省政府國(guó)資委和省出資企業原則上按照國(guó)有(yǒu)資本出資關系和幹部管理(lǐ)權限，界定責任追究工(gōng)作(zuò)職責，分(fēn)級組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)，分(fēn)别對企業不同層級經營管理(lǐ)人員進行追究處理(lǐ)，形成分(fēn)級分(fēn)層、有(yǒu)效銜接、上下貫通的責任追究工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系。       （四）堅持懲治教育和制度建設相結合。在對違規經營投資相關責任人嚴肅問責的同時，加大典型案例總結和通報力度，加強警示教育，發揮震懾作(zuò)用(yòng)，推動省出資企業不斷完善規章制度，堵塞經營管理(lǐ)漏洞，提高經營管理(lǐ)水平，實現國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值。       第五條  在責任追究工(gōng)作(zuò)過程中(zhōng)，發現企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違紀或職務(wù)違法的問題和線(xiàn)索，應當移送相應的紀檢監察機構查處；涉嫌犯罪的，移送紀檢監察機構或司法機關查處。   第二章  責任追究範圍       第六條  省出資企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違反規定，未履行或未正确履行職責緻使發生本辦(bàn)法第七條至第十九條所列情形，造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當追究相應責任。       第七條  集團管控方面的責任追究情形：       （一）違反規定程序或超越權限決定、批準和組織實施重大經營投資事項，或決定、批準和組織實施的重大經營投資事項違反黨和國(guó)家方針政策、決策部署以及國(guó)家、省有(yǒu)關規定。       （二）對國(guó)家、省有(yǒu)關集團管控的規定未執行或執行不力，緻使發生重大資産(chǎn)損失對生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響。       （三）對集團重大風險隐患、内控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有(yǒu)及時報告、處理(lǐ)，造成重大資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果。       （四）所屬子企業發生重大違法違規違紀問題，造成重大資産(chǎn)損失且對集團生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響，或造成其他(tā)嚴重不良後果。       （五）對紀檢監察、巡視巡察、審計等有(yǒu)關部門或機構就經營投資有(yǒu)關重大問題提出的整改工(gōng)作(zuò)要求，拒絕整改、拖延整改或無正當理(lǐ)由整改不徹底、不到位。       第八條  風險管理(lǐ)方面的責任追究情形：       （一）未按規定履行内控及風險管理(lǐ)制度建設職責，導緻内控及風險管理(lǐ)制度缺失，内控流程存在重大缺陷。       （二）内控及風險管理(lǐ)制度未執行或執行不力，對經營投資重大風險未能(néng)及時分(fēn)析、識别、評估、預警、應對和報告。       （三）未按規定對企業規章制度、經濟合同和重要決策等進行法律審核。       （四）未執行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管有(yǒu)關規定，過度負債導緻債務(wù)危機，危及企業持續經營。       （五）惡意逃廢金融債務(wù)。       （六）瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失問題，未按照會計制度及會計準則規定核算或者披露已發生的資産(chǎn)損失，指使編制虛假财務(wù)報告，企業賬實嚴重不符。       第九條  購(gòu)銷管理(lǐ)方面的責任追究情形：       （一）未按規定訂立、履行合同，未履行或未正确履行職責緻使合同标的價格明顯不公(gōng)允。       （二）未正确履行合同，或無正當理(lǐ)由放棄應得合同權益。       （三）違反規定開展融資性貿易業務(wù)或“空轉”“走單”等虛假貿易業務(wù)。       （四）違反規定利用(yòng)關聯交易輸送利益。       （五）未按規定進行招标或未執行招标結果。       （六）違反規定提供賒銷信用(yòng)、資質(zhì)、擔保或預付款項，利用(yòng)業務(wù)預付或物(wù)資交易等方式變相融資或投資。       （七）違反規定開展商(shāng)品期貨、期權等衍生業務(wù)。       （八）未按規定對應收款項及時追索或采取有(yǒu)效保全措施。       第十條  工(gōng)程承包建設方面的責任追究情形：       （一）未按規定對合同标的進行調查論證或風險分(fēn)析。       （二）未按規定履行決策和審批程序，或未經授權和超越授權投标。       （三）違反規定，無合理(lǐ)商(shāng)業理(lǐ)由以低于成本的報價中(zhōng)标。       （四）未按規定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同。       （五）未按規定程序對合同約定進行嚴格審查，存在重大疏漏。       （六）工(gōng)程以及與工(gōng)程建設有(yǒu)關的貨物(wù)、服務(wù)未按規定招标或規避招标。       （七）違反規定分(fēn)包等。       （八）違反合同約定超計價、超進度付款。       （九）違反進度、投資、質(zhì)量“三大控制”規定，緻使工(gōng)程質(zhì)量不達标，或不能(néng)按期交付，或工(gōng)程成本嚴重超支。       第十一條  資金管理(lǐ)方面的責任追究情形：       （一）違反決策和審批程序或超越權限籌集和使用(yòng)資金。       （二）違反規定以個人名(míng)義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶等。       （三）設立“小(xiǎo)金庫”。       （四）違反規定集資、發行股票或債券、捐贈、擔保、委托理(lǐ)财、拆借資金或開立信用(yòng)證、辦(bàn)理(lǐ)銀行票據等。       （五）虛列支出套取資金。       （六）違反規定超發、濫發職工(gōng)薪酬福利。       （七）因财務(wù)内控缺失或未按照财務(wù)内控制度執行，發生資金挪用(yòng)、侵占、盜取、欺詐等。       第十二條  轉讓産(chǎn)權、上市公(gōng)司股權、資産(chǎn)等方面的責任追究情形：       （一）未按規定履行決策和審批程序或超越授權範圍轉讓。       （二）清産(chǎn)核資、财務(wù)審計和資産(chǎn)評估違反相關規定。       （三）隐匿應當納入審計、評估範圍的資産(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中(zhōng)介機構出具(jù)虛假财務(wù)審計、資産(chǎn)評估鑒證結果及法律意見書等。       （四）未按相關規定執行回避制度。       （五）違反相關規定和公(gōng)開公(gōng)平交易原則，低價轉讓企業産(chǎn)權、上市公(gōng)司股權和資産(chǎn)等。       （六）未按規定進場交易。       （七）在企業資産(chǎn)租賃或者承包經營中(zhōng)，以不合理(lǐ)低價出租或者發包；無正當理(lǐ)由簽訂長(cháng)期出租合同，導緻出租價格明顯低于同期市場價格。       第十三條  固定資産(chǎn)投資方面的責任追究情形：       （一）未按規定進行可(kě)行性研究或風險分(fēn)析。       （二）項目概（預）算未按規定進行審查，嚴重偏離實際。       （三）未按規定履行決策和審批程序擅自投資。       （四）購(gòu)建項目未按規定招标，幹預、規避或操縱招标。       （五）外部環境和項目本身情況發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施。       （六）擅自變更工(gōng)程設計、建設内容和追加投資等。       （七）作(zuò)為(wèi)業主方，擅自同意降低工(gōng)程品質(zhì)的設計變更，依據合同應當核減但未核減相應成本。       （八）項目管理(lǐ)混亂，緻使建設嚴重拖期、成本明顯高于同期同類項目。       （九）違反規定開展列入負面清單的投資項目。       第十四條  投資并購(gòu)方面的責任追究情形：       （一）未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分(fēn)析等，存在重大疏漏。       （二）财務(wù)審計、資産(chǎn)評估或估值違反相關規定。       （三）投資并購(gòu)過程中(zhōng)授意、指使中(zhōng)介機構或有(yǒu)關單位出具(jù)虛假報告。       （四）未按規定履行決策和審批程序，決策未充分(fēn)考慮重大風險因素，未制定風險防範預案。       （五）違反規定以各種形式為(wèi)其他(tā)合資合作(zuò)方提供墊資，或通過高溢價并購(gòu)等手段向關聯方輸送利益。       （六）投資合同、協議及标的企業公(gōng)司章程等法律文(wén)件中(zhōng)存在有(yǒu)損國(guó)有(yǒu)權益的條款，緻使對标的企業管理(lǐ)失控。       （七）違反合同約定提前支付并購(gòu)價款。       （八）投資并購(gòu)後未按有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)方案開展整合，緻使對标的企業管理(lǐ)失控。       （九）投資參股後未行使相應股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施。       （十）違反規定開展列入負面清單的投資項目。       （十一）違反法律、法規及有(yǒu)關政策禁止性規定投資，未按出資人有(yǒu)關規定進行投資或進行非主業、境外投資，未按企業章程及企業内部規定和權限決定投資。       （十二）項目投資額未經嚴格審核，嚴重偏離實際，或以規避監管為(wèi)目的，故意壓低投資額或分(fēn)拆項目。       （十三）越權調整投資規模、投資對象、投資地點、股權合作(zuò)方及投資方式等重大事項。       第十五條  改組改制方面的責任追究情形：       （一）未按規定履行決策和審批程序。       （二）未按規定組織開展清産(chǎn)核資、财務(wù)審計和資産(chǎn)評估。       （三）故意轉移、隐匿國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)或向中(zhōng)介機構提供虛假信息，授意、指使中(zhōng)介機構出具(jù)虛假清産(chǎn)核資、财務(wù)審計與資産(chǎn)評估等鑒證結果。       （四）将國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)以明顯不公(gōng)允低價折股、出售或無償分(fēn)給其他(tā)單位或個人。       （五）在發展混合所有(yǒu)制經濟、實施員工(gōng)持股計劃、破産(chǎn)重整或清算等改組改制過程中(zhōng)，違反規定，導緻發生變相套取、私分(fēn)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)。       （六）未按規定收取國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)轉讓價款。       （七）改制後的公(gōng)司章程等法律文(wén)件中(zhōng)存在有(yǒu)損國(guó)有(yǒu)權益的條款。       第十六條  境外經營投資方面的責任追究情形：       （一）未按規定建立企業境外投資管理(lǐ)相關制度，導緻境外投資管控缺失。       （二）開展列入負面清單禁止類的境外投資項目。       （三）違反規定從事非主業投資或開展列入負面清單特别監管類的境外投資項目。       （四）未按規定進行風險評估并采取有(yǒu)效風險防控措施對外投資或承攬境外項目。       （五）違反規定采取不當經營行為(wèi)，以及不顧成本和代價進行惡性競争。       （六）違反本章其他(tā)有(yǒu)關規定或存在國(guó)家、省明令禁止的其他(tā)境外經營投資行為(wèi)的。       第十七條  從事股票、期貨、期權、外彙、信托、委托貸款、遠(yuǎn)期合約、互換合約及其他(tā)金融衍生工(gōng)具(jù)等高風險投資業務(wù)方面的責任追究情形：       （一）違規經營或超範圍經營。       （二）風險控制制度存在重大缺陷。       （三）資金來源違反國(guó)家有(yǒu)關規定。       （四）以個人名(míng)義使用(yòng)企業資金從事投資業務(wù)。       （五）違規買賣本企業股票、債券。       （六）未履行規定程序或者未經授權擅自決策。       第十八條  從事保證、抵押、質(zhì)押等擔保活動方面的責任追究情形：       （一）對擔保項目未按有(yǒu)關制度采取有(yǒu)效風險管控，發生損失後未及時采取有(yǒu)效措施。       （二）未履行規定程序或者未經授權擅自為(wèi)集團外其他(tā)企業或個人提供擔保。集團外其他(tā)企業指與本集團不存在直接、間接控制關系或重大影響關系的企業。       （三） 未對被擔保企業的資信及擔保風險進行盡職調查和詳細論證，從事再擔保活動未落實再擔保業務(wù)的相關制度要求。       （四）應采取反擔保措施但未落實；或者雖然落實了反擔保措施，但抵押物(wù)無法執行或執行價值明顯低于評估價格。       第十九條  其他(tā)違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的責任追究情形。   第三章  資産(chǎn)損失認定       第二十條  對省出資企業違規經營投資造成的資産(chǎn)損失，在調查核實的基礎上，依據有(yǒu)關規定認定資産(chǎn)損失金額，以及對企業、國(guó)家和社會等造成的影響。       第二十一條  資産(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為(wèi)有(yǒu)直接因果關系的損失金額及影響；間接損失是由相關人員行為(wèi)引發或導緻的，除直接損失外、能(néng)夠确認計量的其他(tā)損失金額及影響。       第二十二條  省出資企業違規經營投資資産(chǎn)損失在100萬元以下為(wèi)一般資産(chǎn)損失，100萬元以上1000萬元以下為(wèi)較大資産(chǎn)損失，1000萬元以上為(wèi)重大資産(chǎn)損失。涉及違紀違法和犯罪行為(wèi)查處的損失标準，遵照相關黨内法規和國(guó)家法律法規的規定執行。       前款所稱的“以上”包括本數，所稱的“以下”不包括本數。       第二十三條  資産(chǎn)損失金額及影響，可(kě)根據以下證明材料進行綜合研判認定：       （一）司法行政機關文(wén)書。司法機關、行政機關等依法出具(jù)的與資産(chǎn)損失相關的判決、裁定、行政（處罰）決定、審計報告等書面文(wén)件。       （二）紀律政務(wù)處分(fēn)材料。由紀檢監察機構出具(jù)的與資産(chǎn)損失相關的處理(lǐ)決定等書面文(wén)件。       （三）專業機構鑒證報告。具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資産(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、專業技(jì )術鑒定機構、稅務(wù)師事務(wù)所等經濟鑒證中(zhōng)介機構依法出具(jù)的專項審計、評估或鑒證報告等。       （四）企業内部證明材料。企業董事會審議通過的經營投資預計損失，企業内部審計确認的資産(chǎn)損失，企業資産(chǎn)損失的會計記錄、内部證明材料或者内部鑒定意見書等。       （五）可(kě)以認定造成資産(chǎn)損失的其他(tā)證明材料。       第二十四條  相關違規經營投資雖尚未形成事實資産(chǎn)損失，但确有(yǒu)證據證明資産(chǎn)損失在可(kě)預見未來将發生，且能(néng)可(kě)靠計量資産(chǎn)損失金額的，經中(zhōng)介機構評估可(kě)以認定為(wèi)或有(yǒu)損失，計入資産(chǎn)損失。   未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公(gōng)允價值相差較大的資産(chǎn)，應當按照市價、重置價值等公(gōng)允價值認定資産(chǎn)損失金額。       第二十五條  省出資企業出現違規經營投資資産(chǎn)損失後，相關責任人在核查工(gōng)作(zuò)結束前主動采取有(yǒu)效措施，及時減少、挽回資産(chǎn)損失并消除不良影響的，經省政府國(guó)資委認定後，可(kě)以就減少、挽回損失後的實際資産(chǎn)損失結果來認定資産(chǎn)損失金額及影響。       省出資企業的某個具(jù)體(tǐ)環節造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或嚴重不良後果的，如果該環節屬于某個項目整體(tǐ)經營活動中(zhōng)密不可(kě)分(fēn)的具(jù)體(tǐ)行為(wèi)環節，經省政府國(guó)資委認定後，可(kě)以從該項目經營投資的整體(tǐ)過程和結果來認定資産(chǎn)損失金額及影響。   第四章  責任認定       第二十六條  省出資企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員任職期間違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當追究其相應責任。違規經營投資責任根據工(gōng)作(zuò)職責劃分(fēn)為(wèi)直接責任、主管責任和領導責任。        第二十七條  直接責任是指相關人員在其工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果起決定性直接作(zuò)用(yòng)時應當承擔的責任。   省出資企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：       （一）本人或與他(tā)人共同違反國(guó)家法律法規、省有(yǒu)關規定、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定。       （二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律法規、省有(yǒu)關規定、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定。       （三）未經規定程序或超越權限，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項。       （四）主持相關會議讨論或以其他(tā)方式研究時，在多(duō)數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項。       （五）将按有(yǒu)關法律法規制度應作(zuò)為(wèi)第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有(yǒu)關目标責任事項或應當履行的其他(tā)重要職責，授權（委托）其他(tā)領導人員決策且決策不當或決策失誤等。       （六）其他(tā)應當承擔直接責任的行為(wèi)。       第二十八條  主管責任是指相關人員在其直接主管（分(fēn)管）工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果應當承擔的責任。       第二十九條  領導責任是指省出資企業主要負責人在其工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果應當承擔的責任。       第三十條  省出資企業所屬子企業違規經營投資緻使發生本條下列情形的，上級企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員應當承擔相應的責任。       （一）發生重大資産(chǎn)損失且對企業生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響的。       （二）多(duō)次發生較大、重大資産(chǎn)損失，或造成其他(tā)嚴重不良後果的。       除上一級企業有(yǒu)關人員外，更高層級企業有(yǒu)關人員也應當承擔相應責任的情形包括：       （一）發生違規違紀違法問題，造成資産(chǎn)損失金額巨大且危及企業生存發展的。       （二）在一定時期内多(duō)家所屬子企業連續集中(zhōng)發生重大資産(chǎn)損失，或造成其他(tā)嚴重不良後果的。       第三十一條  省出資企業違反規定瞞報、漏報或謊報資産(chǎn)損失的，對企業主要負責人和分(fēn)管負責人比照領導責任和主管責任進行責任認定。       第三十二條  省出資企業未按規定和有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)職責要求組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)，或在責任追究工(gōng)作(zuò)機構開展問題線(xiàn)索核查過程中(zhōng)拒不配合或故意拖延的，對企業負責人及有(yǒu)關人員比照領導責任、主管責任和直接責任進行責任認定。       第三十三條  省出資企業有(yǒu)關經營決策機構以集體(tǐ)決策形式作(zuò)出違規經營投資的決策或實施其他(tā)違規經營投資的行為(wèi)，造成資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當承擔集體(tǐ)責任，有(yǒu)關成員也應當承擔相應責任。   第五章  責任追究處理(lǐ)       第三十四條  根據資産(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關責任人的處理(lǐ)方式包括組織處理(lǐ)、扣減薪酬、禁入限制、紀律（政務(wù)）處分(fēn)、移送紀檢監察機構或司法機關等，可(kě)以單獨使用(yòng)，也可(kě)以合并使用(yòng)。       （一）組織處理(lǐ)。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職等。       （二）扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵，取消參加中(zhōng)長(cháng)期激勵資格等。       （三）禁入限制。五年直至終身不得擔任國(guó)有(yǒu)企業董事、監事、高級管理(lǐ)人員。       （四）紀律（政務(wù)）處分(fēn)。由相應的紀檢監察機構查處。       （五）移送紀檢監察機構或司法機關處理(lǐ)。依據國(guó)家有(yǒu)關法律規定，移送紀檢監察機構或司法機關查處。       第三十五條  省出資企業發生資産(chǎn)損失，經過查證核實和責任認定後，除依據有(yǒu)關規定移送紀檢監察機構或司法機關處理(lǐ)外，應當按以下方式處理(lǐ)：       （一）發生一般資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理(lǐ)，同時扣減責任認定年度50%以下的績效年薪。       （二）發生較大資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵、五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%-70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%-70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、三年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。       （三）發生重大資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵、不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。       對領導責任人給予調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵、五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。       第三十六條  省出資企業所屬子企業發生資産(chǎn)損失，按照本辦(bàn)法應當追究省出資企業有(yǒu)關人員責任時，對相關責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵、三至五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。       第三十七條  對承擔集體(tǐ)責任的省出資企業有(yǒu)關經營決策機構，給予批評教育、責令書面檢查、通報批評等處理(lǐ)；對造成資産(chǎn)損失金額巨大且危及企業生存發展的，或造成其他(tā)特别嚴重不良後果的，按照規定程序予以改組。       第三十八條  責任認定年度是指責任追究處理(lǐ)年度。有(yǒu)關責任人在責任追究處理(lǐ)年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執行；若無完整任職年度的，參照處理(lǐ)前實際任職月度（不超過12個月）執行。       第三十九條  對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照紀律處分(fēn)、政務(wù)處分(fēn)、責任追究中(zhōng)扣減薪酬處理(lǐ)的最高标準執行，但不合并使用(yòng)。       第四十條  相關責任人受到誡勉處理(lǐ)的，六個月内不得提拔、重用(yòng)；受到調離工(gōng)作(zuò)崗位、改任非領導職務(wù)處理(lǐ)的，一年内不得提拔；受到降職處理(lǐ)的，兩年内不得提拔；受到責令辭職、免職處理(lǐ)的，一年内不安(ān)排職務(wù)，兩年内不得擔任高于原任職務(wù)層級的職務(wù)；同時受到紀律處分(fēn)的，按照影響期長(cháng)的規定執行。   第四十一條  省出資企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違規經營投資未造成資産(chǎn)損失，但造成其他(tā)嚴重不良後果的，經過查證核實和責任認定後，對相關責任人參照本辦(bàn)法予以處理(lǐ)。       第四十二條  有(yǒu)下列情形之一的，應當對相關責任人從重或加重處理(lǐ)：       （一）資産(chǎn)損失頻繁發生、金額巨大、後果嚴重的。       （二）屢禁不止、頂風違規、影響惡劣的。       （三）強迫、唆使他(tā)人違規造成資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的。       （四）未及時采取措施或措施不力導緻資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果擴大的。       （五）瞞報、漏報或謊報資産(chǎn)損失的。       （六）拒不配合或幹擾、抵制責任追究工(gōng)作(zuò)的。       （七）其他(tā)應當從重或加重處理(lǐ)的。        第四十三條  對省出資企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員在企業改革發展中(zhōng)所出現的失誤，不屬于有(yǒu)令不行、有(yǒu)禁不止、不當謀利、主觀故意、獨斷專行等的，根據有(yǒu)關規定和程序予以容錯。有(yǒu)下列情形之一的，可(kě)以對違規經營投資相關責任人從輕或減輕處理(lǐ)：       （一）情節輕微的。       （二）以促進企業改革發展穩定或履行企業經濟責任、政治責任、社會責任為(wèi)目标，且個人沒有(yǒu)謀取私利的。       （三）黨和國(guó)家方針政策、黨章黨規黨紀、國(guó)家法律法規、地方性法規和規章等沒有(yǒu)明确限制或禁止的。       （四）處置突發事件或緊急情況下，個人或少數人決策，事後及時履行報告程序并得到追認，且不存在故意或重大過失的。       （五）及時采取有(yǒu)效措施減少、挽回資産(chǎn)損失并消除不良影響的。       （六）主動反映資産(chǎn)損失情況，積極配合責任追究工(gōng)作(zuò)的，或主動檢舉其他(tā)造成資産(chǎn)損失相關人員，查證屬實的。       （七）其他(tā)可(kě)以從輕或減輕處理(lǐ)的。       第四十四條  對于違規經營投資有(yǒu)關責任人應當給予批評教育、責令書面檢查、通報批評或誡勉處理(lǐ)，但是具(jù)有(yǒu)本辦(bàn)法第四十三條規定的情形之一的，可(kě)以免除處理(lǐ)。       第四十五條  對違規經營投資有(yǒu)關責任人減輕或免除處理(lǐ)，須由作(zuò)出處理(lǐ)決定的上一級企業或省政府國(guó)資委批準。       第四十六條  相關責任人已調任、離職或退休的，應當按照本辦(bàn)法給予相應處理(lǐ)。       第四十七條  相關責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照本辦(bàn)法有(yǒu)關規定追索扣回其薪酬。       第四十八條  對違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的省出資企業董事、監事以及其他(tā)有(yǒu)關人員，依照國(guó)家法律法規、有(yǒu)關規章制度和本辦(bàn)法等對其進行相應處理(lǐ)。   第六章  責任追究工(gōng)作(zuò)職責       第四十九條  省政府國(guó)資委和省出資企業原則上按照國(guó)有(yǒu)資本出資關系和幹部管理(lǐ)權限，組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)。       第五十條  省政府國(guó)資委在責任追究工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的主要職責：       （一）研究制定省出資企業責任追究有(yǒu)關制度。       （二）組織開展省出資企業發生的重大資産(chǎn)損失或産(chǎn)生嚴重不良後果的較大資産(chǎn)損失，以及涉及省出資企業負責人的責任追究工(gōng)作(zuò)。       （三）認為(wèi)有(yǒu)必要直接組織開展的省出資企業及其所屬子企業責任追究工(gōng)作(zuò)。       （四）對省出資企業存在的共性問題進行專項核查。       （五）對需要省出資企業整改的問題，督促企業落實有(yǒu)關整改工(gōng)作(zuò)要求。       （六）指導、監督和檢查省出資企業責任追究相關工(gōng)作(zuò)。       （七）其他(tā)有(yǒu)關責任追究工(gōng)作(zuò)。       第五十一條  省政府國(guó)資委違規經營投資責任追究領導小(xiǎo)組是省政府國(guó)資委開展責任追究工(gōng)作(zuò)的決策協調機構。   省政府國(guó)資委内設專門責任追究機構，受理(lǐ)有(yǒu)關方面按規定程序移交的省出資企業及其所屬子企業違規經營投資的有(yǒu)關問題和線(xiàn)索，初步核實後進行分(fēn)類處置，并采取督辦(bàn)、聯合核查、專項核查等方式組織開展有(yǒu)關核查工(gōng)作(zuò)，研究提出對相關人員進行責任認定和處理(lǐ)的意見建議，督促企業整改落實。       第五十二條  省出資企業在責任追究工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的主要職責：       （一）研究制定本企業責任追究有(yǒu)關制度。       （二）組織開展本級企業發生的一般或較大資産(chǎn)損失，子企業發生的重大資産(chǎn)損失或産(chǎn)生嚴重不良後果的較大資産(chǎn)損失，以及涉及子企業負責人的責任追究工(gōng)作(zuò)。       （三）認為(wèi)有(yǒu)必要直接組織開展的所屬子企業責任追究工(gōng)作(zuò)。       （四）指導、監督和檢查所屬子企業責任追究相關工(gōng)作(zuò)。       （五）按照省政府國(guó)資委要求組織開展有(yǒu)關責任追究工(gōng)作(zuò)。       （六）其他(tā)有(yǒu)關責任追究工(gōng)作(zuò)。       第五十三條  省出資企業應當建立主要負責人任組長(cháng)的違規經營投資責任追究領導小(xiǎo)組，作(zuò)為(wèi)本企業責任追究工(gōng)作(zuò)的決策協調機構；同時，明确具(jù)體(tǐ)承擔本企業責任追究工(gōng)作(zuò)職責的部門，細化監察、審計、财務(wù)、法律和人事等部門在責任追究工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的職責。       第五十四條  省出資企業應當建立責任追究工(gōng)作(zuò)報告制度，對于工(gōng)作(zuò)中(zhōng)發現、獲悉或受理(lǐ)的本級及所屬各級全資、控股、實際控制子企業違規經營投資的問題和線(xiàn)索，應于發現、獲悉或受理(lǐ)之日起15個工(gōng)作(zuò)日内向省政府國(guó)資委書面報告，并按照有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)要求每年1月31日前報送上一年度的責任追究工(gōng)作(zuò)開展情況。       第五十五條  省出資企業未按規定和有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)職責要求組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)的，省政府國(guó)資委依據相關規定，對有(yǒu)關省出資企業負責人及有(yǒu)關人員進行責任追究。       第五十六條  省政府國(guó)資委和省出資企業加強與巡視巡察、審計、紀檢監察、司法等機關的溝通聯動，共同做好省出資企業責任追究工(gōng)作(zuò)。       第五十七條  省政府國(guó)資委和省出資企業有(yǒu)關人員，對企業違規經營投資等重大違規違紀違法問題，存在應當發現而未發現或發現後敷衍不追、隐匿不報、查處不力等失職渎職行為(wèi)的，嚴格依紀依規追究紀律責任；涉嫌犯罪的，移送紀檢監察機構或司法機關查處。   第七章  責任追究工(gōng)作(zuò)程序       第五十八條  省政府國(guó)資委開展省出資企業責任追究工(gōng)作(zuò)一般應當遵循受理(lǐ)、初步核實、分(fēn)類處置、核查、處理(lǐ)和整改等程序。       第五十九條  省政府國(guó)資委受理(lǐ)有(yǒu)關方面按規定程序移交的違規經營投資問題和線(xiàn)索，并進行有(yǒu)關證據、材料的收集、整理(lǐ)和分(fēn)析工(gōng)作(zuò)。   企業收到省政府國(guó)資委收集資料通知後，一般應于15個工(gōng)作(zuò)日内按要求向省政府國(guó)資委報送材料和自查報告，确因困難需要延長(cháng)時間的，最長(cháng)不得超過25個工(gōng)作(zuò)日。       第六十條  省政府國(guó)資委責任追究工(gōng)作(zuò)機構受理(lǐ)下列違規經營投資的問題和線(xiàn)索：       （一）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)中(zhōng)發現的。       （二）審計、巡視巡察、紀檢監察以及其他(tā)有(yǒu)關部門移交的。       （三）省出資企業報告的。       （四）其他(tā)有(yǒu)關違規經營投資的問題和線(xiàn)索。       第六十一條  省政府國(guó)資委責任追究工(gōng)作(zuò)機構對受理(lǐ)的違規經營投資問題和線(xiàn)索，及相關證據、材料，進行必要的初步核實工(gōng)作(zuò)。       省政府國(guó)資委直接組織開展的責任追究工(gōng)作(zuò)，根據需要可(kě)以聘請中(zhōng)介機構參與資産(chǎn)損失初步核實工(gōng)作(zuò)，必要的委托審計費用(yòng)從省政府國(guó)資委預算中(zhōng)列支。       第六十二條  初步核實的主要工(gōng)作(zuò)内容包括：       （一）資産(chǎn)損失及其他(tā)嚴重不良後果的情況。       （二）違規違紀違法的情況。       （三）是否屬于責任追究範圍。       （四）有(yǒu)關方面的處理(lǐ)建議和要求等。       第六十三條  初步核實的工(gōng)作(zuò)一般應于30個工(gōng)作(zuò)日内完成，根據工(gōng)作(zuò)需要可(kě)以适當延長(cháng)。       第六十四條  根據初步核實情況，對确有(yǒu)違規違紀違法事實的，按照規定的職責權限和程序進行分(fēn)類處置。       第六十五條  分(fēn)類處置的主要工(gōng)作(zuò)内容包括：       （一）屬于省政府國(guó)資委責任追究職責範圍的，由省政府國(guó)資委責任追究工(gōng)作(zuò)機構實施核查工(gōng)作(zuò)；       （二）屬于省出資企業責任追究職責範圍的，移交和督促相關省出資企業進行責任追究；       （三）涉及省管幹部的違規經營投資問題線(xiàn)索，報經省紀委監委同意後，按要求開展有(yǒu)關核查工(gōng)作(zuò)；       （四）屬于其他(tā)有(yǒu)關部門責任追究職責範圍的，移送有(yǒu)關部門；       （五）涉嫌違紀或職務(wù)違法的問題和線(xiàn)索，按幹部管理(lǐ)權限移送有(yǒu)關紀檢監察機構；       （六）涉嫌犯罪的問題和線(xiàn)索，移送紀檢監察機構或司法機關。       第六十六條  省政府國(guó)資委對違規經營投資事項及時組織開展核查工(gōng)作(zuò)，核實責任追究情形，确定資産(chǎn)損失程度，查清資産(chǎn)損失原因，認定相關人員責任等。       第六十七條  結合省出資企業減少或挽回資産(chǎn)損失工(gōng)作(zuò)進展情況，可(kě)以适時啓動責任追究工(gōng)作(zuò)。       第六十八條  核查工(gōng)作(zuò)可(kě)以采取以下工(gōng)作(zuò)措施核查取證：       （一）與被核查事項有(yǒu)關的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有(yǒu)關人員作(zuò)出書面說明。       （二）查閱、複制被核查企業的有(yǒu)關文(wén)件、會議紀要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關材料。       （三）實地核查企業實物(wù)資産(chǎn)等。       （四）委托具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的專業機構對有(yǒu)關問題進行審計、評估或鑒證等。       （五）其他(tā)必要的工(gōng)作(zuò)措施。       第六十九條  在核查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中(zhōng)長(cháng)期激勵等均應暫停支付或兌現；對有(yǒu)可(kě)能(néng)影響核查工(gōng)作(zuò)順利開展的相關責任人，可(kě)視情況采取停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、免職等措施。       第七十條  在重大違規經營投資事項核查工(gōng)作(zuò)中(zhōng)，對确有(yǒu)工(gōng)作(zuò)需要的，負責核查的部門可(kě)請紀檢監察機構提供必要支持。       第七十一條  核查工(gōng)作(zuò)一般應于6個月内完成，根據工(gōng)作(zuò)需要可(kě)以适當延長(cháng)。       第七十二條  核查工(gōng)作(zuò)結束後，一般應當聽取企業和相關責任人關于核查工(gōng)作(zuò)結果的意見，形成資産(chǎn)損失情況核查報告和責任認定報告。       第七十三條  省政府國(guó)資委根據核查工(gōng)作(zuò)結果，按照幹部管理(lǐ)權限和相關程序對相關責任人追究處理(lǐ)，形成處理(lǐ)決定，送達有(yǒu)關企業及被處理(lǐ)人，并對有(yǒu)關企業提出整改要求。       第七十四條  被處理(lǐ)人對處理(lǐ)決定有(yǒu)異議的，可(kě)以在處理(lǐ)決定送達之日起15個工(gōng)作(zuò)日内，提出書面申訴，并提供相關證明材料。申訴期間不停止原處理(lǐ)決定的執行。       第七十五條  省政府國(guó)資委或省出資企業作(zuò)出處理(lǐ)決定的，被處理(lǐ)人向作(zuò)出該處理(lǐ)決定的單位申訴；省出資企業所屬子企業作(zuò)出處理(lǐ)決定的，向上一級企業申訴。       第七十六條  省政府國(guó)資委和企業應當自受理(lǐ)申訴之日起30個工(gōng)作(zuò)日内複核，作(zuò)出維持、撤銷或變更原處理(lǐ)決定的複核決定，并以适當形式告知申訴人及其所在企業。       第七十七條  省出資企業應當按照整改要求，認真總結吸取教訓，制定和落實整改措施，優化業務(wù)流程，完善内控體(tǐ)系，堵塞經營管理(lǐ)漏洞，建立健全防範經營投資風險的長(cháng)效機制。       第七十八條  省出資企業應在收到處理(lǐ)決定之日起40個工(gōng)作(zuò)日内，向省政府國(guó)資委報送整改報告及相關材料。       第七十九條  省政府國(guó)資委和省出資企業應當按照有(yǒu)關信息公(gōng)開規定，逐步向社會公(gōng)開違規經營投資核查處理(lǐ)情況和有(yǒu)關整改情況等，接受社會監督。       第八十條  積極運用(yòng)信息化手段開展責任追究工(gōng)作(zuò)，推進相關數據信息的報送、歸集、共享和綜合利用(yòng)，逐步建立違規經營投資損失和責任追究工(gōng)作(zuò)信息報送系統、省出資企業禁入限制人員信息查詢系統等，加大信息化手段在發現問題線(xiàn)索、專項核查、責任追究等方面的運用(yòng)力度。   第八章  附 則       第八十一條  省出資企業應根據本辦(bàn)法，結合本企業實際情況，細化責任追究的範圍、程序、資産(chǎn)損失程度劃分(fēn)标準等，研究制定責任追究相關制度規定，明确責任追究工(gōng)作(zuò)機構，并報省政府國(guó)資委備案。       第八十二條  各市、州、直管市及神農架林區(qū)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以參照本辦(bàn)法，結合實際情況制定本地區(qū)責任追究相關制度規定。       第八十三條  國(guó)有(yǒu)參股企業責任追究工(gōng)作(zuò)，可(kě)參照本辦(bàn)法向國(guó)有(yǒu)參股企業股東會提請開展責任追究工(gōng)作(zuò)。       第八十四條  本辦(bàn)法由省政府國(guó)資委負責解釋。       第八十五條  本辦(bàn)法自2020年1月1日起施行。 詳情

11/05 2023

湖(hú)北省企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)條例 (2011年5月26日湖(hú)北省第十一屆人民(mín)代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議通過 根據2021年7月30日湖(hú)北省第十三屆人民(mín)代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議《關于集中(zhōng)修改、廢止涉及優化營商(shāng)環境省本級地方性法規的決定》修正) 第一章　總   則 第一條　為(wèi)了完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)體(tǐ)制，推動國(guó)家出資企業結構調整和發展方式轉變，加強國(guó)有(yǒu)資本運營，增強國(guó)家出資企業整體(tǐ)競争力，實現國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》等法律、法規，結合本省實際，制定本條例。 第二條  本條例所稱企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)(以下稱國(guó)有(yǒu)資産(chǎn))，是指各級人民(mín)政府對企業各種形式的出資所形成的權益，主要包括： 　　(一)各級人民(mín)政府出資的國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本參股公(gōng)司中(zhōng)的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn); 　　(二)按照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)務(wù)員法》管理(lǐ)的行政單位、參照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)務(wù)員法》管理(lǐ)的單位和财政全額撥款的事業單位投資的企業或者經濟實體(tǐ)的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn); 　　(三)各級人民(mín)政府授權履行出資人職責的機構管理(lǐ)的其他(tā)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)。 第三條　各級人民(mín)政府分(fēn)别代表國(guó)家對國(guó)家出資企業履行出資人職責，享有(yǒu)出資人權益，實行權利、義務(wù)和責任相統一，管資産(chǎn)和管人、管事相結合的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)體(tǐ)制。 第四條　各級人民(mín)政府應當嚴格執行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)法律、法規，堅持政府的公(gōng)共管理(lǐ)職能(néng)與國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人職能(néng)分(fēn)開，堅持政企分(fēn)開，實行所有(yǒu)權與經營權分(fēn)離。 第二章　履行出資人職責的機構及其職責 第五條  省、市(州)人民(mín)政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構，作(zuò)為(wèi)本級人民(mín)政府的直屬特設機構，根據本級人民(mín)政府的授權，代表本級人民(mín)政府統一履行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人職責。 　　縣級人民(mín)政府應當授權一個部門或者機構代表本級人民(mín)政府履行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人職責。具(jù)備條件的縣級人民(mín)政府，可(kě)以設置獨立的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構，根據本級人民(mín)政府的授權，履行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人職責。 　　縣級以上人民(mín)政府的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構，統稱履行出資人職責的機構。 　　上級人民(mín)政府履行出資人職責的機構依法對下級人民(mín)政府的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)進行指導和監督。 第六條　履行出資人職責的機構的主要職責是： 　　(一)依法對國(guó)家出資企業行使資産(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理(lǐ)者等權利; 　　(二)指導推進國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司的改革和重組，提高企業效益; 　　(三)對國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的保值增值情況進行監督，防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失; 　　(四)指導和促進國(guó)家出資企業建立現代企業制度，完善法人治理(lǐ)結構，尊重、維護企業經營自主權; 　　(五)推動國(guó)家出資企業技(jì )術進步，提高創新(xīn)能(néng)力; 　　(六)指導和促進國(guó)家出資企業節約能(néng)源、保護環境，加強安(ān)全生産(chǎn)，實行民(mín)主管理(lǐ)，積極履行社會責任，維護職工(gōng)合法權益; 　　(七)履行出資人的其他(tā)職責、承辦(bàn)本級人民(mín)政府交辦(bàn)的其他(tā)事項。 第七條　履行出資人職責的機構履行文(wén)化企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人職責，負責國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)基礎管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，委托有(yǒu)關部門對文(wén)化企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)實施具(jù)體(tǐ)監督管理(lǐ)。 第八條  履行出資人職責的機構對本級人民(mín)政府負責，向本級人民(mín)政府報告履行出資人職責的情況，接受本級人民(mín)政府的監督和考核，對國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的保值增值負責。 　　履行出資人職責的機構應當按照國(guó)家有(yǒu)關規定，定期向本級人民(mín)政府報告有(yǒu)關國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)總量、結構、變動、收益等情況。 　　第三章　國(guó)家出資企業 第九條　本條例所稱國(guó)家出資企業，是指各級人民(mín)政府出資的國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司，以及國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本參股公(gōng)司。 第十條國(guó)家出資企業應當依法建立和完善法人治理(lǐ)結構。 　　國(guó)家出資企業應當加強董事會的建設，建立外部董事和獨立董事制度，優化董事會結構，确立董事會在法人治理(lǐ)結構中(zhōng)的核心地位。 　　國(guó)家出資企業應當依法設立監事會。國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司監事會由履行出資人職責的機構委派的監事和職工(gōng)代表共同組成，其中(zhōng)職工(gōng)代表的比例不得低于三分(fēn)之一。監事會主席由履行出資人職責的機構從監事會成員中(zhōng)指定。 第十一條　國(guó)家出資企業對其動産(chǎn)、不動産(chǎn)和其他(tā)财産(chǎn)依照法律、法規以及企業章程享有(yǒu)占有(yǒu)、使用(yòng)、收益及處分(fēn)的權利。 　　國(guó)家出資企業依法享有(yǒu)的法人财産(chǎn)權、經營自主權和其他(tā)合法權益受法律保護。履行出資人職責的機構應當确保出資到位，不得幹預企業的日常經營管理(lǐ)活動。 第十二條　國(guó)家出資企業根據公(gōng)司章程，自主決定企業的日常經營管理(lǐ)，組織實施企業的經營計劃，決定企業内部機構設置、人員聘用(yòng)，制定公(gōng)司基本管理(lǐ)制度。 第十三條　國(guó)家出資企業應當加快以企業為(wèi)主體(tǐ)的技(jì )術創新(xīn)體(tǐ)制機制建設，加大研究與開發的投入，加強關鍵性、戰略性技(jì )術的消化吸收和自主創新(xīn)力度，增強持續創新(xīn)能(néng)力。 第十四條　國(guó)家出資企業應當建立健全内部監督管理(lǐ)制度，加強财務(wù)管理(lǐ)和審計監督，接受人民(mín)政府及其有(yǒu)關部門、機構依法實施的管理(lǐ)和監督，接受社會公(gōng)衆的監督，承擔社會責任，對出資人負責。 第十五條　國(guó)家出資企業依照法律規定，通過職工(gōng)代表大會、工(gōng)會或者其他(tā)形式，實行民(mín)主管理(lǐ)，維護職工(gōng)合法權益。 第十六條　國(guó)家出資企業應當加強全面風險管理(lǐ)，圍繞企業總體(tǐ)經營目标，設立專職部門或者确定相關職能(néng)部門履行全面風險管理(lǐ)的職責，建立崗位授權、逐級審批等内部控制制度，建立健全全面風險管理(lǐ)體(tǐ)系。 　　國(guó)家出資企業應當定期對風險管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)進行自查，及時發現缺陷并改進。 第十七條　國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司應當建立健全企業法律顧問制度。 　　大型國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司應當設置專門的法律事務(wù)機構，配備企業總法律顧問，其他(tā)企業應當明确法律事務(wù)機構，配備企業法律顧問。 第十八條　各級人民(mín)政府及其有(yǒu)關部門應當尊重和維護國(guó)家出資企業經營自主權，依法履行市場監管、社會管理(lǐ)、公(gōng)共服務(wù)、行業指導等職能(néng)，建立和完善服務(wù)企業的相關制度，優化企業發展環境。 第四章　國(guó)家出資企業管理(lǐ)者的選擇、聘用(yòng)與考核 第十九條　履行出資人職責的機構應當建立健全适應現代企業制度要求的國(guó)家出資企業管理(lǐ)者選擇、聘用(yòng)、考核和激勵約束機制。 第二十條履行出資人職責的機構依照有(yǒu)關規定，任免或者建議任免國(guó)家出資企業的下列人員： 　　(一)任免國(guó)有(yǒu)獨資企業的經理(lǐ)(廠長(cháng))、副經理(lǐ)(副廠長(cháng))、總會計師、總法律顧問和其他(tā)高級管理(lǐ)人員; 　　(二)任免國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)、董事、監事會主席和監事; 　　(三)依照公(gōng)司章程，向國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本參股公(gōng)司的股東會、股東大會提出董事、監事人選，推薦國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)和監事會主席人選。 　　國(guó)家出資企業中(zhōng)應當由職工(gōng)代表出任的董事、監事，依照有(yǒu)關法律、法規的規定由職工(gōng)民(mín)主選舉産(chǎn)生。 第二十一條　履行出資人職責的機構任命或者建議任命的董事、監事、高級管理(lǐ)人員，應當具(jù)備下列條件： 　　(一)遵守憲法、法律，履行忠實義務(wù)和勤勉義務(wù); 　　(二)有(yǒu)符合職位要求的專業知識和工(gōng)作(zuò)能(néng)力; 　　(三)有(yǒu)能(néng)夠正常履行職責的身體(tǐ)條件; 　　(四)法律、法規規定的其他(tā)條件。 　　董事、監事、高級管理(lǐ)人員在任職期間出現不符合前款規定情形或者出現《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》規定的不得擔任公(gōng)司董事、監事、高級管理(lǐ)人員情形的，履行出資人職責的機構應當依法予以免職或者提出免職建議。 第二十二條未經履行出資人職責的機構同意，國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司的董事、高級管理(lǐ)人員不得在其他(tā)企業兼職。未經股東會、股東大會同意，國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本參股公(gōng)司的董事、高級管理(lǐ)人員不得在經營同類業務(wù)的其他(tā)企業兼職。 　　未經履行出資人職責的機構同意，國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司的董事長(cháng)不得兼任經理(lǐ)。未經股東會、股東大會同意，國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司的董事長(cháng)不得兼任經理(lǐ)。 　　董事、高級管理(lǐ)人員不得兼任監事。 第二十三條　履行出資人職責的機構應當建立國(guó)家出資企業管理(lǐ)者優勝劣汰機制，按照公(gōng)開、平等、競争、擇優的原則，采取組織選拔、競争上崗、公(gōng)開招聘等方式任免或者建議任免本條例第二十條第一款所列人員。 　　對年度和任期内考核不合格或者不适應崗位需要的，依照法定程序予以免職或者解聘。 第二十四條履行出資人職責的機構應當建立健全國(guó)家出資企業管理(lǐ)者經營業績考核制度，按年度和任期實行分(fēn)類考核。 第二十五條　履行出資人職責的機構應當構建年薪制、股權激勵、特别貢獻獎等多(duō)種分(fēn)配方式并存的企業管理(lǐ)者薪酬制度，将業績考核結果與國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司管理(lǐ)者的薪酬挂鈎。 　　建立健全國(guó)家出資企業管理(lǐ)者薪酬與職工(gōng)薪酬增長(cháng)的協調聯動機制，促進企業收入分(fēn)配公(gōng)平合理(lǐ)。 第二十六條　省人民(mín)政府應當深化國(guó)家出資企業改革，就企業家培育，企業管理(lǐ)者聘用(yòng)、薪酬、獎勵、股權激勵機制等制定具(jù)體(tǐ)辦(bàn)法。 第五章　關系國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人權益的重大事項 第二十七條　關系國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人權益的重大事項是指： 　　(一)企業合并、分(fēn)立、改制、上市、解散、申請破産(chǎn); 　　(二)增加或者減少注冊資本; 　　(三)發行股票、公(gōng)司債券; 　　(四)企業年度财務(wù)預算、決算和利潤分(fēn)配; 　　(五)企業重大投融資、為(wèi)他(tā)人提供大額擔保、資産(chǎn)轉讓、大額捐贈; 　　(六)确定發展戰略和主營業務(wù)範圍; 　　(七)企業收入分(fēn)配及管理(lǐ)者的薪酬; 　　(八)法律、法規和企業章程規定的其他(tā)重大事項。 　　國(guó)家出資企業的改制、關聯交易、資産(chǎn)評估、資産(chǎn)轉讓等重大事項依照《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》進行。 第二十八條國(guó)家出資企業重大事項的決策應當經過專家論證、經理(lǐ)辦(bàn)公(gōng)會讨論、董事會決策、股東會決定等法定程序。 　　國(guó)家出資企業重大事項涉及政府公(gōng)共管理(lǐ)審批事項的，應當先報經政府或者政府有(yǒu)關部門審批;對涉及面廣、關系公(gōng)衆利益的重大事項，應當由政府或者政府有(yǒu)關部門組織專家論證、公(gōng)示聽證;對關系職工(gōng)切身利益的重大事項，應當聽取企業工(gōng)會的意見，并通過職工(gōng)代表大會或者其他(tā)形式聽取職工(gōng)的意見和建議。 第二十九條　國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司有(yǒu)本條例第二十七條第一款第(一)項至第(四)項規定的重大事項，由履行出資人職責的機構決定。 第三十條　國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司有(yǒu)本條例第二十七條第一款所列事項，除依照本條例第二十九條和有(yǒu)關法律、法規和企業章程的規定由履行出資人職責的機構決定外，國(guó)有(yǒu)獨資企業由企業負責人集體(tǐ)讨論決定，國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司由董事會決定，并應當自該事項決定之日起15日内報履行出資人職責的機構備案。 　　國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司報送備案的重大事項違反法律、法規、企業章程的，履行出資人職責的機構應當督促糾正。 第三十一條　國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本參股公(gōng)司的重大事項，依照法律、法規和公(gōng)司章程的規定，由公(gōng)司股東會、股東大會或者董事會決定。履行決策程序時，履行出資人職責的機構委派的董事、股東代表應當按照委派機構的指示發表意見，行使表決權。 第三十二條國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司的重大事項，根據法律、法規和本級人民(mín)政府規定應當報經本級人民(mín)政府批準的，履行出資人職責的機構在作(zuò)出決定或者向其委派參加國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司股東會會議、股東大會會議的股東代表作(zuò)出指示前，應當依照法定程序報請本級人民(mín)政府批準。 第三十三條　國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司對本條例第二十七條第一款第(一)、(三)、(五)項重大事項履行決策程序時，應當向履行出資人職責的機構提供法律意見書，分(fēn)析相關的法律風險，明确法律責任。 　　第六章　國(guó)有(yǒu)資本經營預算 第三十四條　縣級以上人民(mín)政府建立國(guó)有(yǒu)資本經營預算制度，對國(guó)有(yǒu)資本收入及其支出實行預算管理(lǐ)。 第三十五條　國(guó)家出資企業應當依照國(guó)家有(yǒu)關法律法規和企業章程分(fēn)配利潤，履行出資人職責的機構應當監督國(guó)家出資企業及時、足額上繳國(guó)有(yǒu)資本收入。 第三十六條　縣級以上人民(mín)政府的國(guó)有(yǒu)資本收入以及支出，應當編制國(guó)有(yǒu)資本經營預算。 　　國(guó)有(yǒu)資本經營預算的收入包括： 　　(一)國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司按規定上繳的利潤; 　　(二)國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本參股公(gōng)司中(zhōng)國(guó)有(yǒu)股應分(fēn)得的股息、紅利; 　　(三)國(guó)家出資企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)轉讓淨收入; 　　(四)國(guó)家出資企業清算取得的淨收入; 　　(五)本級人民(mín)政府調入的收入; 　　(六)其他(tā)收入。 　　國(guó)有(yǒu)資本經營預算的支出包括： 　　(一)費用(yòng)性支出，即國(guó)家出資企業改革成本支出、履行出資人職責的機構的監管費用(yòng)支出等; 　　(二)資本性支出，即對國(guó)家出資企業和重點産(chǎn)業資本性投入等; 　　(三)縣級以上人民(mín)政府規定的其他(tā)支出。 　　第三十七條　國(guó)有(yǒu)資本經營預算按年度單獨編制，納入本級人民(mín)政府預算，報本級人民(mín)代表大會批準。 　　國(guó)有(yǒu)資本經營預算支出按照當年預算收入規模安(ān)排，不列赤字。 第三十八條　縣級以上人民(mín)政府财政部門負責國(guó)有(yǒu)資本經營預算草(cǎo)案的編制工(gōng)作(zuò)，履行出資人職責的機構向财政部門提出國(guó)有(yǒu)資本經營預算建議草(cǎo)案。 　　第七章　國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督 第三十九條　各級人民(mín)代表大會常務(wù)委員會通過聽取和審議本級人民(mín)政府履行出資人職責的情況和國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)情況的專項工(gōng)作(zuò)報告，組織對本條例實施情況的執法檢查，依法行使監督職權。 第四十條　縣級以上人民(mín)政府應當對其授權履行出資人職責的機構履行出資人職責的情況進行監督、考核和評價。 第四十一條　審計機關應當對國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司的财務(wù)收支進行監督，并對其管理(lǐ)者進行任期經濟責任審計。 第四十二條　縣級以上人民(mín)政府應當向社會公(gōng)衆公(gōng)布國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)狀況和國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)情況，接受社會公(gōng)衆的監督。任何單位和個人有(yǒu)權對造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的行為(wèi)向有(yǒu)關部門進行檢舉和控告。 第四十三條　履行出資人職責的機構依照國(guó)家和省有(yǒu)關規定，負責國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的産(chǎn)權界定、産(chǎn)權登記、清産(chǎn)核資、資産(chǎn)統計、資産(chǎn)評估監管、綜合評價等基礎管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，對國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權交易進行監督管理(lǐ)。 　　履行出資人職責的機構應當編制本級人民(mín)政府國(guó)家出資企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)統計報告，并與國(guó)家出資企業的分(fēn)戶統計數據一同報送上級人民(mín)政府履行出資人職責的機構。 第四十四條　履行出資人職責的機構依照國(guó)家和省規定的評價體(tǐ)系、标準和方法，對國(guó)家出資企業經營績效進行評價，對國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果進行确認。 　　未經評價的經營績效和未經确認的國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果，不得作(zuò)為(wèi)國(guó)家出資企業業績考核和工(gōng)資總額确定等的依據。 第四十五條　履行出資人職責的機構應當建立國(guó)家出資企業境外國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)制度，規範企業境外投資及境外國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的登記、轉讓、考核等各項基礎工(gōng)作(zuò)，強化風險防範和責任追究。 第四十六條　履行出資人職責的機構應當建立國(guó)家出資企業涉訴國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)制度。國(guó)家出資企業涉訴國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)需要處置的，應當依法公(gōng)開競價處置。 第四十七條　國(guó)家出資企業應當按照産(chǎn)權權屬關系向履行出資人職責的機構申請辦(bàn)理(lǐ)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權登記，如實反映本企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)經營情況。 　　履行出資人職責的機構收到國(guó)家出資企業提交的符合産(chǎn)權登記規定的全部文(wén)件、資料後，在10日内作(zuò)出核準産(chǎn)權登記或者不準予産(chǎn)權登記的決定;對不予登記的，應當自作(zuò)出決定之日起3日内通知登記申請人，并說明原因。 第四十八條　國(guó)家出資企業發生需要進行資産(chǎn)評估的事項時，由産(chǎn)權持有(yǒu)單位委托有(yǒu)資質(zhì)的資産(chǎn)評估機構進行評估，履行出資人職責的機構應當按照國(guó)家規定的程序對資産(chǎn)評估結果進行核準或者備案。 　　履行出資人職責的機構收到企業報送的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估結果後，對符合核準或者備案要求的，應當在20日内辦(bàn)理(lǐ)核準或者備案手續。 第四十九條　國(guó)家出資企業的國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權轉讓應當在依法設立的産(chǎn)權交易機構公(gōng)開進行，不受地區(qū)、行業、出資或者隸屬關系的限制。 　　國(guó)家出資企業轉讓全部國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權或者轉讓國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權緻使國(guó)家不再擁有(yǒu)控股地位的，應當報經本級人民(mín)政府批準。 第五十條國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司之間國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權無償劃轉，産(chǎn)權在同一履行出資人職責的機構監管的，由國(guó)家出資企業共同報履行出資人職責的機構批準。産(chǎn)權在不同履行出資人職責的機構監管的，依據劃轉雙方的産(chǎn)權歸屬關系，由國(guó)家出資企業分(fēn)别報同級履行出資人職責的機構批準。 第五十一條　履行出資人職責的機構應當建立争端協調機制，協調國(guó)家出資企業之間、國(guó)家出資企業與其他(tā)企業之間的産(chǎn)權、債務(wù)、合同等糾紛。 　　國(guó)家出資企業對其産(chǎn)權、債務(wù)、合同等糾紛，可(kě)以依法申請仲裁或者提起訴訟。 第五十二條　省人民(mín)政府履行出資人職責的機構應當制定國(guó)家出資企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失責任追究辦(bàn)法，報省人民(mín)政府批準後實施。 　　第八章　法律責任 第五十三條  違反本條例規定，法律、行政法規已有(yǒu)處罰規定的，從其規定。 第五十四條  履行出資人職責的機構違反本條例規定，未依法履行出資人職責，違法幹預企業生産(chǎn)經營，或者收受賄賂、徇私舞弊等造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的，對直接責任人和其他(tā)相關責任人依法給予處分(fēn);構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第五十五條  國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司的管理(lǐ)者有(yǒu)下列行為(wèi)之一，造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的，除依法承擔賠償責任外，履行出資人職責的機構應當對管理(lǐ)權限内的相關責任人扣發績效薪金(獎金)或者予以處分(fēn)，并視情節依法給予不得擔任國(guó)有(yǒu)獨資企業、國(guó)有(yǒu)獨資公(gōng)司、國(guó)有(yǒu)資本控股公(gōng)司管理(lǐ)者的限制;對管理(lǐ)權限以外的責任人，由履行出資人職責的機構向相關部門提出處理(lǐ)建議： 　　(一)利用(yòng)職權收受賄賂或者取得其他(tā)非法收入和不當利益的; 　　(二)侵占、挪用(yòng)企業資産(chǎn)的; 　　(三)在企業改制、财産(chǎn)轉讓等過程中(zhōng)，違反法律、法規和公(gōng)平交易規則，将企業财産(chǎn)低價轉讓、低價折股的; 　　(四)違反規定與本企業進行交易的; 　　(五)不如實向資産(chǎn)評估機構、會計師事務(wù)所提供有(yǒu)關情況和資料，或者與資産(chǎn)評估機構、會計師事務(wù)所串通出具(jù)虛假資産(chǎn)評估報告、審計報告的; 　　(六)違反法律、法規和企業章程規定的決策程序，決定企業重大事項的; 　　(七)未經履行出資人職責的機構或者股東會、股東大會同意，在其他(tā)企業兼職的; 　　(八)其他(tā)違反法律、法規和企業章程執行職務(wù)行為(wèi)的。 　　國(guó)家出資企業的管理(lǐ)者因前款所列行為(wèi)取得的收入，依法予以追繳或者歸國(guó)家出資企業所有(yǒu)。 　第九章　附則 第五十六條　本條例自2011年8月1日起施行。 詳情

11/05 2023

中(zhōng)央企業違規經營投資責任追究實施辦(bàn)法（試行） 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會令   第37号   《中(zhōng)央企業違規經營投資責任追究實施辦(bàn)法（試行）》已經國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會主任辦(bàn)公(gōng)會議審議通過，現予公(gōng)布，自2018年8月30日起施行。   國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會主任 肖亞慶   2018年7月13日   中(zhōng)央企業違規經營投資責任追究實施辦(bàn)法（試行）   第一章 總則   第一條 為(wèi)加強和規範中(zhōng)央企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)，進一步完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)制度，落實國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值責任，有(yǒu)效防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》、《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》、《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》和《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于建立國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度的意見》等法律法規和文(wén)件，制定本辦(bàn)法。   第二條 本辦(bàn)法所稱中(zhōng)央企業是指國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會（以下簡稱國(guó)資委）代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責的國(guó)家出資企業。   第三條 本辦(bàn)法所稱違規經營投資責任追究（以下簡稱責任追究）是指中(zhōng)央企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違反規定，未履行或未正确履行職責,在經營投資中(zhōng)造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果，經調查核實和責任認定，對相關責任人進行處理(lǐ)的工(gōng)作(zuò)。   前款所稱規定，包括國(guó)家法律法規、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定等。前款所稱未履行職責，是指未在規定期限内或正當合理(lǐ)期限内行使職權、承擔責任，一般包括不作(zuò)為(wèi)、拒絕履行職責、拖延履行職責等；未正确履行職責，是指未按規定以及崗位職責要求，不适當或不完全行使職權、承擔責任，一般包括未按程序行使職權、超越職權、濫用(yòng)職權等。   第四條 責任追究工(gōng)作(zuò)應當遵循以下原則：   （一）堅持依法依規問責。以國(guó)家法律法規為(wèi)準繩，按照國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定等，對違反規定、未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員，嚴肅追究責任，實行重大決策終身問責。   （二）堅持客觀公(gōng)正定責。貫徹落實“三個區(qū)分(fēn)開來”重要要求，結合企業實際情況，調查核實違規行為(wèi)的事實、性質(zhì)及其造成的損失和影響，既考慮量的标準也考慮質(zhì)的不同，認定相關人員責任，保護企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員幹事創業的積極性，恰當公(gōng)正地處理(lǐ)相關責任人。   （三）堅持分(fēn)級分(fēn)層追責。國(guó)資委和中(zhōng)央企業原則上按照國(guó)有(yǒu)資本出資關系和幹部管理(lǐ)權限，界定責任追究工(gōng)作(zuò)職責，分(fēn)級組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)，分(fēn)别對企業不同層級經營管理(lǐ)人員進行追究處理(lǐ)，形成分(fēn)級分(fēn)層、有(yǒu)效銜接、上下貫通的責任追究工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系。   （四）堅持懲治教育和制度建設相結合。在對違規經營投資相關責任人嚴肅問責的同時，加大典型案例總結和通報力度，加強警示教育，發揮震懾作(zuò)用(yòng)，推動中(zhōng)央企業不斷完善規章制度，堵塞經營管理(lǐ)漏洞，提高經營管理(lǐ)水平，實現國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值。   第五條 在責任追究工(gōng)作(zuò)過程中(zhōng)，發現企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違紀或職務(wù)違法的問題和線(xiàn)索，應當移送相應的紀檢監察機構查處；涉嫌犯罪的，應當移送國(guó)家監察機關或司法機關查處。   第二章 責任追究範圍   第六條 中(zhōng)央企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違反規定，未履行或未正确履行職責緻使發生本辦(bàn)法第七條至第十七條所列情形，造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當追究相應責任。   第七條 集團管控方面的責任追究情形：   （一）違反規定程序或超越權限決定、批準和組織實施重大經營投資事項，或決定、批準和組織實施的重大經營投資事項違反黨和國(guó)家方針政策、決策部署以及國(guó)家有(yǒu)關規定。   （二）對國(guó)家有(yǒu)關集團管控的規定未執行或執行不力，緻使發生重大資産(chǎn)損失對生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響。   （三）對集團重大風險隐患、内控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有(yǒu)及時報告、處理(lǐ)，造成重大資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果。   （四）所屬子企業發生重大違規違紀違法問題，造成重大資産(chǎn)損失且對集團生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響，或造成其他(tā)嚴重不良後果。   （五）對國(guó)家有(yǒu)關監管機構就經營投資有(yǒu)關重大問題提出的整改工(gōng)作(zuò)要求，拒絕整改、拖延整改等。   第八條 風險管理(lǐ)方面的責任追究情形：   （一）未按規定履行内控及風險管理(lǐ)制度建設職責，導緻内控及風險管理(lǐ)制度缺失，内控流程存在重大缺陷。   （二）内控及風險管理(lǐ)制度未執行或執行不力，對經營投資重大風險未能(néng)及時分(fēn)析、識别、評估、預警、應對和報告。   （三）未按規定對企業規章制度、經濟合同和重要決策等進行法律審核。   （四）未執行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管有(yǒu)關規定，過度負債導緻債務(wù)危機，危及企業持續經營。   （五）惡意逃廢金融債務(wù)。   （六）瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假财務(wù)報告，企業賬實嚴重不符。   第九條 購(gòu)銷管理(lǐ)方面的責任追究情形：   （一）未按規定訂立、履行合同，未履行或未正确履行職責緻使合同标的價格明顯不公(gōng)允。   （二）未正确履行合同，或無正當理(lǐ)由放棄應得合同權益。   （三）違反規定開展融資性貿易業務(wù)或“空轉”“走單”等虛假貿易業務(wù)。   （四）違反規定利用(yòng)關聯交易輸送利益。   （五）未按規定進行招标或未執行招标結果。   （六）違反規定提供賒銷信用(yòng)、資質(zhì)、擔保或預付款項，利用(yòng)業務(wù)預付或物(wù)資交易等方式變相融資或投資。   （七）違反規定開展商(shāng)品期貨、期權等衍生業務(wù)。   （八）未按規定對應收款項及時追索或采取有(yǒu)效保全措施。   第十條 工(gōng)程承包建設方面的責任追究情形：   （一）未按規定對合同标的進行調查論證或風險分(fēn)析。   （二）未按規定履行決策和審批程序，或未經授權和超越授權投标。   （三）違反規定，無合理(lǐ)商(shāng)業理(lǐ)由以低于成本的報價中(zhōng)标。   （四）未按規定履行決策和審批程序，擅自簽訂或變更合同。   （五）未按規定程序對合同約定進行嚴格審查，存在重大疏漏。   （六）工(gōng)程以及與工(gōng)程建設有(yǒu)關的貨物(wù)、服務(wù)未按規定招标或規避招标。   （七）違反規定分(fēn)包等。   （八）違反合同約定超計價、超進度付款。   第十一條 資金管理(lǐ)方面的責任追究情形：   （一）違反決策和審批程序或超越權限籌集和使用(yòng)資金。   （二）違反規定以個人名(míng)義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶等。   （三）設立“小(xiǎo)金庫”。   （四）違反規定集資、發行股票或債券、捐贈、擔保、委托理(lǐ)财、拆借資金或開立信用(yòng)證、辦(bàn)理(lǐ)銀行票據等。   （五）虛列支出套取資金。   （六）違反規定超發、濫發職工(gōng)薪酬福利。   （七）因财務(wù)内控缺失或未按照财務(wù)内控制度執行，發生資金挪用(yòng)、侵占、盜取、欺詐等。   第十二條 轉讓産(chǎn)權、上市公(gōng)司股權、資産(chǎn)等方面的責任追究情形：   （一）未按規定履行決策和審批程序或超越授權範圍轉讓。   （二）财務(wù)審計和資産(chǎn)評估違反相關規定。   （三）隐匿應當納入審計、評估範圍的資産(chǎn)，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中(zhōng)介機構出具(jù)虛假财務(wù)審計、資産(chǎn)評估鑒證結果及法律意見書等。   （四）未按相關規定執行回避制度。   （五）違反相關規定和公(gōng)開公(gōng)平交易原則，低價轉讓企業産(chǎn)權、上市公(gōng)司股權和資産(chǎn)等。   （六）未按規定進場交易。   第十三條 固定資産(chǎn)投資方面的責任追究情形：   （一）未按規定進行可(kě)行性研究或風險分(fēn)析。   （二）項目概算未按規定進行審查，嚴重偏離實際。   （三）未按規定履行決策和審批程序擅自投資。   （四）購(gòu)建項目未按規定招标，幹預、規避或操縱招标。   （五）外部環境和項目本身情況發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施。   （六）擅自變更工(gōng)程設計、建設内容和追加投資等。   （七）項目管理(lǐ)混亂，緻使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目。   （八）違反規定開展列入負面清單的投資項目。   第十四條 投資并購(gòu)方面的責任追究情形：   （一）未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分(fēn)析等，存在重大疏漏。   （二）财務(wù)審計、資産(chǎn)評估或估值違反相關規定。   （三）投資并購(gòu)過程中(zhōng)授意、指使中(zhōng)介機構或有(yǒu)關單位出具(jù)虛假報告。   （四）未按規定履行決策和審批程序，決策未充分(fēn)考慮重大風險因素，未制定風險防範預案。   （五）違反規定以各種形式為(wèi)其他(tā)合資合作(zuò)方提供墊資，或通過高溢價并購(gòu)等手段向關聯方輸送利益。   （六）投資合同、協議及标的企業公(gōng)司章程等法律文(wén)件中(zhōng)存在有(yǒu)損國(guó)有(yǒu)權益的條款，緻使對标的企業管理(lǐ)失控。   （七）違反合同約定提前支付并購(gòu)價款。   （八）投資并購(gòu)後未按有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)方案開展整合，緻使對标的企業管理(lǐ)失控。   （九）投資參股後未行使相應股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施。   （十）違反規定開展列入負面清單的投資項目。   第十五條 改組改制方面的責任追究情形：   （一）未按規定履行決策和審批程序。   （二）未按規定組織開展清産(chǎn)核資、财務(wù)審計和資産(chǎn)評估。   （三）故意轉移、隐匿國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)或向中(zhōng)介機構提供虛假信息，授意、指使中(zhōng)介機構出具(jù)虛假清産(chǎn)核資、财務(wù)審計與資産(chǎn)評估等鑒證結果。   （四）将國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)以明顯不公(gōng)允低價折股、出售或無償分(fēn)給其他(tā)單位或個人。   （五）在發展混合所有(yǒu)制經濟、實施員工(gōng)持股計劃、破産(chǎn)重整或清算等改組改制過程中(zhōng)，違反規定，導緻發生變相套取、私分(fēn)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)。   （六）未按規定收取國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)轉讓價款。   （七）改制後的公(gōng)司章程等法律文(wén)件中(zhōng)存在有(yǒu)損國(guó)有(yǒu)權益的條款。   第十六條 境外經營投資方面的責任追究情形：   （一）未按規定建立企業境外投資管理(lǐ)相關制度，導緻境外投資管控缺失。   （二）開展列入負面清單禁止類的境外投資項目。   （三）違反規定從事非主業投資或開展列入負面清單特别監管類的境外投資項目。   （四）未按規定進行風險評估并采取有(yǒu)效風險防控措施對外投資或承攬境外項目。   （五）違反規定采取不當經營行為(wèi)，以及不顧成本和代價進行惡性競争。   （六）違反本章其他(tā)有(yǒu)關規定或存在國(guó)家明令禁止的其他(tā)境外經營投資行為(wèi)的。   第十七條 其他(tā)違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的責任追究情形。   第三章 資産(chǎn)損失認定   第十八條 對中(zhōng)央企業違規經營投資造成的資産(chǎn)損失，在調查核實的基礎上，依據有(yǒu)關規定認定資産(chǎn)損失金額，以及對企業、國(guó)家和社會等造成的影響。   第十九條 資産(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為(wèi)有(yǒu)直接因果關系的損失金額及影響；間接損失是由相關人員行為(wèi)引發或導緻的，除直接損失外、能(néng)夠确認計量的其他(tā)損失金額及影響。   第二十條 中(zhōng)央企業違規經營投資資産(chǎn)損失500萬元以下為(wèi)一般資産(chǎn)損失，500萬元以上5000萬元以下為(wèi)較大資産(chǎn)損失，5000萬元以上為(wèi)重大資産(chǎn)損失。涉及違紀違法和犯罪行為(wèi)查處的損失标準，遵照相關黨内法規和國(guó)家法律法規的規定執行。   前款所稱的“以上”包括本數，所稱的“以下”不包括本數。   第二十一條 資産(chǎn)損失金額及影響，可(kě)根據司法、行政機關等依法出具(jù)的書面文(wén)件，具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資産(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、專業技(jì )術鑒定機構等專業機構出具(jù)的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業内部證明材料等，進行綜合研判認定。   第二十二條 相關違規經營投資雖尚未形成事實資産(chǎn)損失，但确有(yǒu)證據證明資産(chǎn)損失在可(kě)預見未來将發生，且能(néng)可(kě)靠計量資産(chǎn)損失金額的，經中(zhōng)介機構評估可(kě)以認定為(wèi)或有(yǒu)損失，計入資産(chǎn)損失。   第四章 責任認定   第二十三條 中(zhōng)央企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員任職期間違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當追究其相應責任。違規經營投資責任根據工(gōng)作(zuò)職責劃分(fēn)為(wèi)直接責任、主管責任和領導責任。   第二十四條 直接責任是指相關人員在其工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果起決定性直接作(zuò)用(yòng)時應當承擔的責任。   企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：   （一）本人或與他(tā)人共同違反國(guó)家法律法規、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定。   （二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律法規、國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章制度和企業内部管理(lǐ)規定。   （三）未經規定程序或超越權限，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項。   （四）主持相關會議讨論或以其他(tā)方式研究時，在多(duō)數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項。   （五）将按有(yǒu)關法律法規制度應作(zuò)為(wèi)第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有(yǒu)關目标責任事項或應當履行的其他(tā)重要職責，授權（委托）其他(tā)領導人員決策且決策不當或決策失誤等。   （六）其他(tā)應當承擔直接責任的行為(wèi)。   第二十五條 主管責任是指相關人員在其直接主管（分(fēn)管）工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果應當承擔的責任。   第二十六條 領導責任是指企業主要負責人在其工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果應當承擔的責任。   第二十七條 中(zhōng)央企業所屬子企業違規經營投資緻使發生本條第二款、第三款所列情形的，上級企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員應當承擔相應的責任。   上一級企業有(yǒu)關人員應當承擔相應責任的情形包括：   （一）發生重大資産(chǎn)損失且對企業生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響的。   （二）多(duō)次發生較大、重大資産(chǎn)損失，或造成其他(tā)嚴重不良後果的。   除上一級企業有(yǒu)關人員外，更高層級企業有(yǒu)關人員也應當承擔相應責任的情形包括：   （一）發生違規違紀違法問題，造成資産(chǎn)損失金額巨大且危及企業生存發展的。   （二）在一定時期内多(duō)家所屬子企業連續集中(zhōng)發生重大資産(chǎn)損失，或造成其他(tā)嚴重不良後果的。   第二十八條 中(zhōng)央企業違反規定瞞報、漏報或謊報重大資産(chǎn)損失的，對企業主要負責人和分(fēn)管負責人比照領導責任和主管責任進行責任認定。   第二十九條 中(zhōng)央企業未按規定和有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)職責要求組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)的，對企業負責人及有(yǒu)關人員比照領導責任、主管責任和直接責任進行責任認定。   第三十條 中(zhōng)央企業有(yǒu)關經營決策機構以集體(tǐ)決策形式作(zuò)出違規經營投資的決策或實施其他(tā)違規經營投資的行為(wèi)，造成資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當承擔集體(tǐ)責任，有(yǒu)關成員也應當承擔相應責任。   第五章 責任追究處理(lǐ)   第三十一條 對相關責任人的處理(lǐ)方式包括組織處理(lǐ)、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分(fēn)、移送國(guó)家監察機關或司法機關等，可(kě)以單獨使用(yòng)，也可(kě)以合并使用(yòng)。   （一）組織處理(lǐ)。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職等。   （二）扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵收益，取消參加中(zhōng)長(cháng)期激勵資格等。   （三）禁入限制。五年直至終身不得擔任國(guó)有(yǒu)企業董事、監事、高級管理(lǐ)人員。   （四）紀律處分(fēn)。由相應的紀檢監察機構查處。   （五）移送國(guó)家監察機關或司法機關處理(lǐ)。依據國(guó)家有(yǒu)關法律規定，移送國(guó)家監察機關或司法機關查處。   第三十二條 中(zhōng)央企業發生資産(chǎn)損失，經過查證核實和責任認定後，除依據有(yǒu)關規定移送紀檢監察機構或司法機關處理(lǐ)外，應當按以下方式處理(lǐ)：   （一）發生一般資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理(lǐ)，可(kě)以扣減和追索責任認定年度50%以下的績效年薪。   （二）發生較大資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%-70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%-70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、三年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   （三）發生重大資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   對領導責任人給予調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   第三十三條 中(zhōng)央企業所屬子企業發生資産(chǎn)損失，按照本辦(bàn)法應當追究中(zhōng)央企業有(yǒu)關人員責任時，對相關責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%-100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的其他(tā)中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、三至五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   第三十四條 對承擔集體(tǐ)責任的中(zhōng)央企業有(yǒu)關經營決策機構，給予批評教育、責令書面檢查、通報批評等處理(lǐ)；對造成資産(chǎn)損失金額巨大且危及企業生存發展的，或造成其他(tā)特别嚴重不良後果的，按照規定程序予以改組。   第三十五條 責任認定年度是指責任追究處理(lǐ)年度。有(yǒu)關責任人在責任追究處理(lǐ)年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執行；若無完整任職年度的，參照處理(lǐ)前實際任職月度（不超過12個月）執行。   第三十六條 對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀處分(fēn)、政務(wù)處分(fēn)、責任追究等扣減薪酬處理(lǐ)的最高标準執行，但不合并使用(yòng)。   第三十七條 相關責任人受到誡勉處理(lǐ)的，六個月内不得提拔、重用(yòng)；受到調離工(gōng)作(zuò)崗位、改任非領導職務(wù)處理(lǐ)的，一年内不得提拔；受到降職處理(lǐ)的，兩年内不得提拔；受到責令辭職、免職處理(lǐ)的，一年内不安(ān)排職務(wù)，兩年内不得擔任高于原任職務(wù)層級的職務(wù)；同時受到紀律處分(fēn)的，按照影響期長(cháng)的規定執行。   第三十八條 中(zhōng)央企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違規經營投資未造成資産(chǎn)損失，但造成其他(tā)嚴重不良後果的，經過查證核實和責任認定後，對相關責任人參照本辦(bàn)法予以處理(lǐ)。   第三十九條 有(yǒu)下列情形之一的，應當對相關責任人從重或加重處理(lǐ)：   （一）資産(chǎn)損失頻繁發生、金額巨大、後果嚴重的。   （二）屢禁不止、頂風違規、影響惡劣的。   （三）強迫、唆使他(tā)人違規造成資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的。   （四）未及時采取措施或措施不力導緻資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果擴大的。   （五）瞞報、漏報或謊報資産(chǎn)損失的。   （六）拒不配合或幹擾、抵制責任追究工(gōng)作(zuò)的。   （七）其他(tā)應當從重或加重處理(lǐ)的。   第四十條 對中(zhōng)央企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員在企業改革發展中(zhōng)所出現的失誤，不屬于有(yǒu)令不行、有(yǒu)禁不止、不當謀利、主觀故意、獨斷專行等的，根據有(yǒu)關規定和程序予以容錯。有(yǒu)下列情形之一的，可(kě)以對違規經營投資相關責任人從輕或減輕處理(lǐ)：   （一）情節輕微的。   （二）以促進企業改革發展穩定或履行企業經濟責任、政治責任、社會責任為(wèi)目标，且個人沒有(yǒu)謀取私利的。   （三）黨和國(guó)家方針政策、黨章黨規黨紀、國(guó)家法律法規、地方性法規和規章等沒有(yǒu)明确限制或禁止的。   （四）處置突發事件或緊急情況下，個人或少數人決策，事後及時履行報告程序并得到追認，且不存在故意或重大過失的。   （五）及時采取有(yǒu)效措施減少、挽回資産(chǎn)損失并消除不良影響的。   （六）主動反映資産(chǎn)損失情況，積極配合責任追究工(gōng)作(zuò)的，或主動檢舉其他(tā)造成資産(chǎn)損失相關人員，查證屬實的。   （七）其他(tā)可(kě)以從輕或減輕處理(lǐ)的。   第四十一條 對于違規經營投資有(yǒu)關責任人應當給予批評教育、責令書面檢查、通報批評或誡勉處理(lǐ)，但是具(jù)有(yǒu)本辦(bàn)法第四十條規定的情形之一的，可(kě)以免除處理(lǐ)。   第四十二條 對違規經營投資有(yǒu)關責任人減輕或免除處理(lǐ)，須由作(zuò)出處理(lǐ)決定的上一級企業或國(guó)資委批準。   第四十三條 相關責任人已調任、離職或退休的，應當按照本辦(bàn)法給予相應處理(lǐ)。   第四十四條 相關責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照本辦(bàn)法有(yǒu)關規定追索扣回其薪酬。   第四十五條 對違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的中(zhōng)央企業董事、監事以及其他(tā)有(yǒu)關人員，依照國(guó)家法律法規、有(yǒu)關規章制度和本辦(bàn)法等對其進行相應處理(lǐ)。   第六章 責任追究工(gōng)作(zuò)職責   第四十六條 國(guó)資委和中(zhōng)央企業原則上按照國(guó)有(yǒu)資本出資關系和幹部管理(lǐ)權限，組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)。   第四十七條 國(guó)資委在責任追究工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的主要職責：   （一）研究制定中(zhōng)央企業責任追究有(yǒu)關制度。   （二）組織開展中(zhōng)央企業發生的重大資産(chǎn)損失或産(chǎn)生嚴重不良後果的較大資産(chǎn)損失，以及涉及中(zhōng)央企業負責人的責任追究工(gōng)作(zuò)。   （三）認為(wèi)有(yǒu)必要直接組織開展的中(zhōng)央企業及其所屬子企業責任追究工(gōng)作(zuò)。   （四）對中(zhōng)央企業存在的共性問題進行專項核查。   （五）對需要中(zhōng)央企業整改的問題，督促企業落實有(yǒu)關整改工(gōng)作(zuò)要求。   （六）指導、監督和檢查中(zhōng)央企業責任追究相關工(gōng)作(zuò)。   （七）其他(tā)有(yǒu)關責任追究工(gōng)作(zuò)。   第四十八條 國(guó)資委内設專門責任追究機構，受理(lǐ)有(yǒu)關方面按規定程序移交的中(zhōng)央企業及其所屬子企業違規經營投資的有(yǒu)關問題和線(xiàn)索，初步核實後進行分(fēn)類處置，并采取督辦(bàn)、聯合核查、專項核查等方式組織開展有(yǒu)關核查工(gōng)作(zuò)，認定相關人員責任，研究提出處理(lǐ)的意見建議，督促企業整改落實。   第四十九條 中(zhōng)央企業在責任追究工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的主要職責：   （一）研究制定本企業責任追究有(yǒu)關制度。   （二）組織開展本級企業發生的一般或較大資産(chǎn)損失，二級子企業發生的重大資産(chǎn)損失或産(chǎn)生嚴重不良後果的較大資産(chǎn)損失，以及涉及二級子企業負責人的責任追究工(gōng)作(zuò)。   （三）認為(wèi)有(yǒu)必要直接組織開展的所屬子企業責任追究工(gōng)作(zuò)。   （四）指導、監督和檢查所屬子企業責任追究相關工(gōng)作(zuò)。   （五）按照國(guó)資委要求組織開展有(yǒu)關責任追究工(gōng)作(zuò)。   （六）其他(tā)有(yǒu)關責任追究工(gōng)作(zuò)。   第五十條 中(zhōng)央企業應當明确相應的職能(néng)部門或機構，負責組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)，并做好與企業紀檢監察機構的協同配合。   第五十一條 中(zhōng)央企業應當建立責任追究工(gōng)作(zuò)報告制度，對較大和重大違規經營投資的問題和線(xiàn)索，及時向國(guó)資委書面報告，并按照有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)要求定期報送責任追究工(gōng)作(zuò)開展情況。   第五十二條 中(zhōng)央企業未按規定和有(yǒu)關工(gōng)作(zuò)職責要求組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)的，國(guó)資委依據相關規定，對有(yǒu)關中(zhōng)央企業負責人進行責任追究。   第五十三條 國(guó)資委和中(zhōng)央企業有(yǒu)關人員，對企業違規經營投資等重大違規違紀違法問題，存在應當發現而未發現或發現後敷衍不追、隐匿不報、查處不力等失職渎職行為(wèi)的，嚴格依紀依規追究紀律責任；涉嫌犯罪的，移送國(guó)家監察機關或司法機關查處。   第七章 責任追究工(gōng)作(zuò)程序   第五十四條 開展中(zhōng)央企業責任追究工(gōng)作(zuò)一般應當遵循受理(lǐ)、初步核實、分(fēn)類處置、核查、處理(lǐ)和整改等程序。   第五十五條 受理(lǐ)有(yǒu)關方面按規定程序移交的違規經營投資問題和線(xiàn)索，并進行有(yǒu)關證據、材料的收集、整理(lǐ)和分(fēn)析工(gōng)作(zuò)。   第五十六條 國(guó)資委專門責任追究機構受理(lǐ)下列企業違規經營投資的問題和線(xiàn)索：   （一）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)中(zhōng)發現的。   （二）審計、巡視、紀檢監察以及其他(tā)有(yǒu)關部門移交的。   （三）中(zhōng)央企業報告的。   （四）其他(tā)有(yǒu)關違規經營投資的問題和線(xiàn)索。   第五十七條 對受理(lǐ)的違規經營投資問題和線(xiàn)索，及相關證據、材料進行必要的初步核實工(gōng)作(zuò)。   第五十八條 初步核實的主要工(gōng)作(zuò)内容包括：   （一）資産(chǎn)損失及其他(tā)嚴重不良後果的情況。   （二）違規違紀違法的情況。   （三）是否屬于責任追究範圍。   （四）有(yǒu)關方面的處理(lǐ)建議和要求等。   第五十九條 初步核實的工(gōng)作(zuò)一般應于30個工(gōng)作(zuò)日内完成，根據工(gōng)作(zuò)需要可(kě)以适當延長(cháng)。   第六十條 根據初步核實情況，對确有(yǒu)違規違紀違法事實的，按照規定的職責權限和程序進行分(fēn)類處置。   第六十一條 分(fēn)類處置的主要工(gōng)作(zuò)内容包括：   （一）屬于國(guó)資委責任追究職責範圍的，由國(guó)資委專門責任追究機構組織實施核查工(gōng)作(zuò)。   （二）屬于中(zhōng)央企業責任追究職責範圍的，移交和督促相關中(zhōng)央企業進行責任追究。   （三）涉及中(zhōng)管幹部的違規經營投資問題線(xiàn)索，報經中(zhōng)央紀委國(guó)家監委同意後，按要求開展有(yǒu)關核查工(gōng)作(zuò)。   （四）屬于其他(tā)有(yǒu)關部門責任追究職責範圍的，移送有(yǒu)關部門。   （五）涉嫌違紀或職務(wù)違法的問題和線(xiàn)索，移送紀檢監察機構。   （六）涉嫌犯罪的問題和線(xiàn)索，移送國(guó)家監察機關或司法機關。   第六十二條 國(guó)資委對違規經營投資事項及時組織開展核查工(gōng)作(zuò)，核實責任追究情形，确定資産(chǎn)損失程度，查清資産(chǎn)損失原因，認定相關人員責任等。   第六十三條 結合中(zhōng)央企業減少或挽回資産(chǎn)損失工(gōng)作(zuò)進展情況，可(kě)以适時啓動責任追究工(gōng)作(zuò)。   第六十四條 核查工(gōng)作(zuò)可(kě)以采取以下工(gōng)作(zuò)措施核查取證：   （一）與被核查事項有(yǒu)關的人員談話，形成核查談話記錄，并要求有(yǒu)關人員作(zuò)出書面說明。   （二）查閱、複制被核查企業的有(yǒu)關文(wén)件、會議紀要（記錄）、資料和賬簿、原始憑證等相關材料。   （三）實地核查企業實物(wù)資産(chǎn)等。   （四）委托具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的專業機構對有(yǒu)關問題進行審計、評估或鑒證等。   （五）其他(tā)必要的工(gōng)作(zuò)措施。   第六十五條 在核查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中(zhōng)長(cháng)期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有(yǒu)可(kě)能(néng)影響核查工(gōng)作(zuò)順利開展的相關責任人，可(kě)視情況采取停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、免職等措施。   第六十六條 在重大違規經營投資事項核查工(gōng)作(zuò)中(zhōng)，對确有(yǒu)工(gōng)作(zuò)需要的，負責核查的部門可(kě)請紀檢監察機構提供必要支持。   第六十七條 核查工(gōng)作(zuò)一般應于6個月内完成，根據工(gōng)作(zuò)需要可(kě)以适當延長(cháng)。   第六十八條 核查工(gōng)作(zuò)結束後，一般應當聽取企業和相關責任人關于核查工(gōng)作(zuò)結果的意見，形成資産(chǎn)損失情況核查報告和責任認定報告。   第六十九條 國(guó)資委根據核查工(gōng)作(zuò)結果，按照幹部管理(lǐ)權限和相關程序對相關責任人追究處理(lǐ)，形成處理(lǐ)決定，送達有(yǒu)關企業及被處理(lǐ)人，并對有(yǒu)關企業提出整改要求。   第七十條 被處理(lǐ)人對處理(lǐ)決定有(yǒu)異議的，可(kě)以在處理(lǐ)決定送達之日起15個工(gōng)作(zuò)日内，提出書面申訴，并提供相關證明材料。申訴期間不停止原處理(lǐ)決定的執行。   第七十一條 國(guó)資委或中(zhōng)央企業作(zuò)出處理(lǐ)決定的，被處理(lǐ)人向作(zuò)出該處理(lǐ)決定的單位申訴；中(zhōng)央企業所屬子企業作(zuò)出處理(lǐ)決定的，向上一級企業申訴。   第七十二條 國(guó)資委和企業應當自受理(lǐ)申訴之日起30個工(gōng)作(zuò)日内複核，作(zuò)出維持、撤銷或變更原處理(lǐ)決定的複核決定，并以适當形式告知申訴人及其所在企業。   第七十三條中(zhōng)央企業應當按照整改要求，認真總結吸取教訓，制定和落實整改措施，優化業務(wù)流程，完善内控體(tǐ)系，堵塞經營管理(lǐ)漏洞，建立健全防範經營投資風險的長(cháng)效機制。   第七十四條 中(zhōng)央企業應在收到處理(lǐ)決定之日起60個工(gōng)作(zuò)日内，向國(guó)資委報送整改報告及相關材料。   第七十五條國(guó)資委和中(zhōng)央企業應當按照國(guó)家有(yǒu)關信息公(gōng)開規定，逐步向社會公(gōng)開違規經營投資核查處理(lǐ)情況和有(yǒu)關整改情況等，接受社會監督。   第七十六條積極運用(yòng)信息化手段開展責任追究工(gōng)作(zuò)，推進相關數據信息的報送、歸集、共享和綜合利用(yòng)，逐步建立違規經營投資損失和責任追究工(gōng)作(zuò)信息報送系統、中(zhōng)央企業禁入限制人員信息查詢系統等，加大信息化手段在發現問題線(xiàn)索、專項核查、責任追究等方面的運用(yòng)力度。   第八章 附則   第七十七條中(zhōng)央企業應根據本辦(bàn)法，結合本企業實際情況，細化責任追究的範圍、資産(chǎn)損失程度劃分(fēn)标準等，研究制定責任追究相關制度規定，并報國(guó)資委備案。   第七十八條各地區(qū)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以參照本辦(bàn)法，結合實際情況制定本地區(qū)責任追究相關制度規定。   第七十九條國(guó)有(yǒu)參股企業責任追究工(gōng)作(zuò)，可(kě)參照本辦(bàn)法向國(guó)有(yǒu)參股企業股東會提請開展責任追究工(gōng)作(zuò)。   第八十條對發生生産(chǎn)安(ān)全、環境污染責任事故和不穩定事件的，按照國(guó)家有(yǒu)關規定另行處理(lǐ)。   第八十一條本辦(bàn)法由國(guó)資委負責解釋。   第八十二條 本辦(bàn)法自2018年8月30日起施行。《中(zhōng)央企業資産(chǎn)損失責任追究暫行辦(bàn)法》（國(guó)資委令第20号）同時廢止。 詳情

11/05 2023

地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)指導監督辦(bàn)法 《地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)指導監督辦(bàn)法》已經國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會第99次主任辦(bàn)公(gōng)會議審議通過，現予公(gōng)布，自2011年5月1日起施行。 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會主任　 王　勇   第一章　總　則 第一條 為(wèi)加強對地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)的指導和監督，保障地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)規範有(yǒu)序進行，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)法》、《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》等法律、行政法規，制定本辦(bàn)法。 第二條 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構指導監督地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)，省（自治區(qū)、直轄市）和市（地）級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構指導監督本地區(qū)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)，适用(yòng)本辦(bàn)法。 第三條 本辦(bàn)法所稱指導監督，是指上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依照法律法規規定，對下級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)實施的依法規範、引導推進、溝通交流、督促檢查等相關活動。 第四條 指導監督工(gōng)作(zuò)應當遵循下列原則： （一）堅持國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)屬于國(guó)家所有(yǒu)原則，落實國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管責任，保障國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管政策法規的貫徹實施。 （二）堅持中(zhōng)央和地方政府分(fēn)别代表國(guó)家履行出資人職責原則，各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構作(zuò)為(wèi)本級政府的直屬特設機構，應當根據授權，按照法定職責和程序開展指導監督工(gōng)作(zuò)。上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當尊重和維護下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的出資人權利，不得代替或者幹預下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構履行出資人職責，不得幹預企業經營自主權。 （三）堅持政企分(fēn)開、政府的社會公(gōng)共管理(lǐ)職能(néng)與國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人職能(néng)分(fēn)開的原則，完善經營性國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)和國(guó)有(yǒu)企業監管體(tǐ)制機制，鼓勵地方積極探索國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管和運營的有(yǒu)效途徑和方式。 （四）堅持依法合規原則，加強分(fēn)類指導，突出監督重點，增強地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)的規範性和有(yǒu)效性。 第五條 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依照法律和行政法規規定，起草(cǎo)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)的法律法規草(cǎo)案，制定有(yǒu)關規章、制度，指導規範各級地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)。 各級地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以根據本地區(qū)實際，依照國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管法律法規、規章和規範性文(wén)件規定，制定實施辦(bàn)法，指導規範本地區(qū)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)。 第六條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的具(jù)體(tǐ)事項實行逐級指導監督。國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當加強對省級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的具(jù)體(tǐ)業務(wù)指導監督；省級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當加強對市（地）級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的具(jù)體(tǐ)業務(wù)指導監督；市（地）級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當加強對縣級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)的具(jù)體(tǐ)業務(wù)指導監督。 市（地）級、縣級政府尚未單獨設立國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的，上一級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當建立與下級政府承擔國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管職責的部門、機構的指導監督工(gōng)作(zuò)聯系制度。 第七條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構制定國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規章、制度，開展指導監督工(gōng)作(zuò)，應當充分(fēn)征求下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的意見和建議，加強與下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的溝通交流。 第二章　指導監督工(gōng)作(zuò)機制 第八條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當根據指導監督職責，明确指導監督的分(fēn)工(gōng)領導和工(gōng)作(zuò)機制，加強指導監督工(gōng)作(zuò)的統籌協調，及時研究和彙總本地區(qū)指導監督工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的重大事項和綜合情況。 第九條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構之間應當加強縱向溝通協調，健全完善上下聯動、規範有(yǒu)序、全面覆蓋的指導監督工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系，加強指導監督工(gōng)作(zuò)制度建設，建立健全日常信息溝通交流平台。 第三章　指導監督工(gōng)作(zuò)事項 第十條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依法對下列地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)進行指導和規範： （一）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)管理(lǐ)體(tǐ)制和制度改革完善； （二）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構履行出資人職責； （三）國(guó)有(yǒu)企業改革發展； （四）國(guó)有(yǒu)經濟布局和結構調整； （五）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)基礎管理(lǐ)； （六）其他(tā)需要指導規範的事項。 第十一條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當加強與下級政府的溝通協調，依照《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》有(yǒu)關規定，對下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的機構設置、職責定位、監管範圍以及制度建設等情況進行調研指導。 第十二條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依法規範履行出資人職責，建立健全業績考核、财務(wù)預決算管理(lǐ)和财務(wù)審計、資本收益和預算管理(lǐ)、經濟責任審計、監事會監督、參與重大決策、企業領導人員管理(lǐ)、薪酬分(fēn)配、重要子企業監管等工(gōng)作(zuò)制度，加強國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管。 第十三條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構深化國(guó)有(yǒu)企業改革，加快公(gōng)司制股份制改革和改制上市步伐，完善 公(gōng)司法人治理(lǐ)結構，建立規範的董事會；指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構推動企業建立健全财務(wù)、審計、企業法律顧問和職工(gōng)民(mín)主監督制度；指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構規範國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)經營公(gōng)司運作(zuò)；指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構推動國(guó)有(yǒu)企業加快轉變經濟發展方式，加強自主創新(xīn)和資源整合。 第十四條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構積極探索地方國(guó)有(yǒu)經濟發揮主導作(zuò)用(yòng)的領域和方式，推進國(guó)有(yǒu)資本向重要行業和關鍵領域集中(zhōng)；推動不同地區(qū)、不同層級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構監管企業按照市場化原則進行合并與重組。 第十五條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依法開展産(chǎn)權登記、資産(chǎn)評估、産(chǎn)權轉讓管理(lǐ)、國(guó)有(yǒu)股權管理(lǐ)、清産(chǎn)核資、資産(chǎn)統計、績效評價、經濟運行動态監測等基礎管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)。 第十六條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當指導下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構在地方黨委領導下加強國(guó)有(yǒu)企業黨建、群工(gōng)、宣傳以及反腐倡廉建設、信訪維穩等工(gōng)作(zuò)。 第十七條 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依法對地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的下列事項實施監督檢查或者督促調查處理(lǐ)： （一）在企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權轉讓、國(guó)有(yǒu)企業改制、上市公(gōng)司國(guó)有(yǒu)股份轉讓等活動中(zhōng)有(yǒu)違法違規行為(wèi)，造成重大國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或者重大社會影響的； （二）違反企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估、産(chǎn)權登記有(yǒu)關規定，造成重大國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或者重大社會影響的； （三）違反企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)統計有(yǒu)關規定，玩忽職守，提供或者指使他(tā)人提供虛假數據或信息，造成嚴重後果的； （四）法律法規規定，黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院指示和上級政府要求監督的其他(tā)事項。 第四章　指導監督工(gōng)作(zuò)方式 第十八條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當高度重視國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管制度建設，建立健全法規體(tǐ)系，及時明确和規範地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)遇到的問題。上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構制定的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管規範性文(wén)件，應當及時印發或者抄送下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構。 第十九條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當加強對地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)的調研指導，定期組織下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構召開工(gōng)作(zuò)會議，加強業務(wù)交流和培訓，互相學(xué)習、促進，及時總結推廣國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管和國(guó)有(yǒu)企業改革發展的典型經驗。 第二十條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當圍繞中(zhōng)心工(gōng)作(zuò)，針對地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)中(zhōng)的突出問題，确定年度指導監督工(gōng)作(zuò)重點，制定印發相關工(gōng)作(zuò)計劃。下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構制定的指導監督工(gōng)作(zuò)計劃應當抄報上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構。 第二十一條 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構和省級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構建立國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管立法備案制度，保障全國(guó)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管制度的統一。 下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構制定的規範性文(wén)件，應當自發布之日起30日内抄送上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構備案。其存在與國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管法律、行政法規、規章和規範性文(wén)件相抵觸情形的，上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當及時提出意見，督促下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構按程序予以修正。 第二十二條 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構和省級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構建立國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管法規、政策實施督查制度，對地方貫徹實施國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管法規、政策情況，開展調研指導和監督檢查。 上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構發現下級政府國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)中(zhōng)存在與國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管法律、行政法規和中(zhōng)央方針政策不符情形的，應當依法提出糾正意見和建議。 第二十三條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構建立國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管重大事項報告制度。下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當就下列重大事項及時向上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構報告： （一）地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構的機構設置、職責定位、監管範圍發生重大變動的； （二）本地區(qū)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)總量、結構、變動等情況以及所出資企業彙總月度及年度财務(wù)情況； （三）地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)和國(guó)有(yǒu)企業改革發展中(zhōng)的其他(tā)重大事項。 第二十四條 各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構開展監督檢查，應當嚴格依照法定職責和法定程序進行。對本辦(bàn)法第十七條規定的監督事項，上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以采取約談、書面督辦(bàn)、專項檢查、派出督察組等方式，督促糾正違法違規行為(wèi)。下級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當及時向上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構報告有(yǒu)關事項處理(lǐ)情況。 對存在違法違規行為(wèi)的責任單位、個人，上級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以視情節輕重，在系統内予以通報批評或者向下級政府提出處理(lǐ)建議；對超出國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構職責範圍的違法違規事項，應當依法移送有(yǒu)關機構處理(lǐ)。 第五章　附　則 第二十五條 地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以依照本辦(bàn)法，制定本地區(qū)指導監督地方國(guó)資工(gōng)作(zuò)實施辦(bàn)法。 第二十六條 本辦(bàn)法自2011年5月1日起施行。原《地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管工(gōng)作(zuò)指導監督暫行辦(bàn)法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第15号）同時廢止。 詳情

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國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于建立國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度的意見 國(guó)辦(bàn)發〔2016〕63号   各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機構：   根據《中(zhōng)共中(zhōng)央 國(guó)務(wù)院關于深化國(guó)有(yǒu)企業改革的指導意見》、《國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳關于加強和改進企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失的意見》（國(guó)辦(bàn)發〔2015〕79号）等要求，為(wèi)落實國(guó)有(yǒu)資本保值增值責任，完善國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監管，防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，經國(guó)務(wù)院同意，現就建立國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度提出以下意見。 一、總體(tǐ)要求 （一）指導思想。全面貫徹黨的十八大和十八屆三中(zhōng)、四中(zhōng)、五中(zhōng)全會精(jīng)神，按照“五位一體(tǐ)”總體(tǐ)布局和“四個全面”戰略布局，牢固樹立和貫徹落實創新(xīn)、協調、綠色、開放、共享的發展理(lǐ)念，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精(jīng)神，認真落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院決策部署，堅持社會主義市場經濟改革方向，按照完善現代企業制度的要求，以提高國(guó)有(yǒu)企業運行質(zhì)量和經濟效益為(wèi)目标，以強化對權力集中(zhōng)、資金密集、資源富集、資産(chǎn)聚集部門和崗位的監督為(wèi)重點，嚴格問責、完善機制，構建權責清晰、約束有(yǒu)效的經營投資責任體(tǐ)系，全面推進依法治企，健全協調運轉、有(yǒu)效制衡的法人治理(lǐ)結構，提高國(guó)有(yǒu)資本效率、增強國(guó)有(yǒu)企業活力、防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，實現國(guó)有(yǒu)資本保值增值。   （二）基本原則。   1.依法合規、違規必究。以國(guó)家法律法規為(wèi)準繩，嚴格執行企業内部管理(lǐ)規定，對違反規定、未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失以及其他(tā)嚴重不良後果的國(guó)有(yǒu)企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員，嚴格界定違規經營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。   2.分(fēn)級組織、分(fēn)類處理(lǐ)。履行出資人職責的機構和國(guó)有(yǒu)企業按照國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)分(fēn)級管理(lǐ)要求和幹部管理(lǐ)權限，分(fēn)别組織開展責任追究工(gōng)作(zuò)。對違紀違法行為(wèi)，嚴格依紀依法處理(lǐ)。   3.客觀公(gōng)正、責罰适當。在充分(fēn)調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的标準也考慮質(zhì)的不同，實事求是地确定資産(chǎn)損失程度和責任追究範圍，恰當公(gōng)正地處理(lǐ)相關責任人。   4.懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時堵塞經營管理(lǐ)漏洞，建立問責長(cháng)效機制，提高國(guó)有(yǒu)企業經營管理(lǐ)水平。   （三）主要目标。在2017年年底前，國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度和責任倒查機制基本形成，責任追究的範圍、标準、程序和方式清晰規範，責任追究工(gōng)作(zuò)實現有(yǒu)章可(kě)循。在2020年年底前，全面建立覆蓋各級履行出資人職責的機構及國(guó)有(yǒu)企業的責任追究工(gōng)作(zuò)體(tǐ)系，形成職責明确、流程清晰、規範有(yǒu)序的責任追究工(gōng)作(zuò)機制，對相關責任人及時追究問責，國(guó)有(yǒu)企業經營投資責任意識和責任約束顯著增強。   二、責任追究範圍   國(guó)有(yǒu)企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員違反國(guó)家法律法規和企業内部管理(lǐ)規定，未履行或未正确履行職責緻使發生下列情形造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失以及其他(tā)嚴重不良後果的，應當追究責任：   （一）集團管控方面。所屬子企業發生重大違紀違法問題，造成重大資産(chǎn)損失，影響其持續經營能(néng)力或造成嚴重不良後果；未履行或未正确履行職責緻使集團發生較大資産(chǎn)損失，對生産(chǎn)經營、财務(wù)狀況産(chǎn)生重大影響；對集團重大風險隐患、内控缺陷等問題失察，或雖發現但沒有(yǒu)及時報告、處理(lǐ)，造成重大風險等。   （二）購(gòu)銷管理(lǐ)方面。未按照規定訂立、履行合同，未履行或未正确履行職責緻使合同标的價格明顯不公(gōng)允；交易行為(wèi)虛假或違規開展“空轉”貿易；利用(yòng)關聯交易輸送利益；未按照規定進行招标或未執行招标結果；違反規定提供賒銷信用(yòng)、資質(zhì)、擔保（含抵押、質(zhì)押等）或預付款項，利用(yòng)業務(wù)預付或物(wù)資交易等方式變相融資或投資；違規開展商(shāng)品期貨、期權等衍生業務(wù)；未按規定對應收款項及時追索或采取有(yǒu)效保全措施等。   （三）工(gōng)程承包建設方面。未按規定對合同标的進行調查論證，未經授權或超越授權投标，中(zhōng)标價格嚴重低于成本，造成企業資産(chǎn)損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；工(gōng)程物(wù)資未按規定招标；違反規定轉包、分(fēn)包；工(gōng)程組織管理(lǐ)混亂，緻使工(gōng)程質(zhì)量不達标，工(gōng)程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。   （四）轉讓産(chǎn)權、上市公(gōng)司股權和資産(chǎn)方面。未按規定履行決策和審批程序或超越授權範圍轉讓；财務(wù)審計和資産(chǎn)評估違反相關規定；組織提供和披露虛假信息，操縱中(zhōng)介機構出具(jù)虛假财務(wù)審計、資産(chǎn)評估鑒證結果；未按相關規定執行回避制度，造成資産(chǎn)損失；違反相關規定和公(gōng)開公(gōng)平交易原則，低價轉讓企業産(chǎn)權、上市公(gōng)司股權和資産(chǎn)等。   （五）固定資産(chǎn)投資方面。未按規定進行可(kě)行性研究或風險分(fēn)析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資産(chǎn)損失；購(gòu)建項目未按規定招标，幹預或操縱招标；外部環境發生重大變化，未按規定及時調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工(gōng)程設計、建設内容；項目管理(lǐ)混亂，緻使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。   （六）投資并購(gòu)方面。投資并購(gòu)未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分(fēn)析等，存在重大疏漏；财務(wù)審計、資産(chǎn)評估或估值違反相關規定，或投資并購(gòu)過程中(zhōng)授意、指使中(zhōng)介機構或有(yǒu)關單位出具(jù)虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分(fēn)考慮重大風險因素，未制定風險防範預案；違規以各種形式為(wèi)其他(tā)合資合作(zuò)方提供墊資，或通過高溢價并購(gòu)等手段向關聯方輸送利益；投資合同、協議及标的企業公(gōng)司章程中(zhōng)國(guó)有(yǒu)權益保護條款缺失，對标的企業管理(lǐ)失控；投資參股後未行使股東權利，發生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購(gòu)價款等。   （七）改組改制方面。未按規定履行決策和審批程序；未按規定組織開展清産(chǎn)核資、财務(wù)審計和資産(chǎn)評估；故意轉移、隐匿國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)或向中(zhōng)介機構提供虛假信息，操縱中(zhōng)介機構出具(jù)虛假清産(chǎn)核資、财務(wù)審計與資産(chǎn)評估鑒證結果；将國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)以明顯不公(gōng)允低價折股、出售或無償分(fēn)給其他(tā)單位或個人；在發展混合所有(yǒu)制經濟、實施員工(gōng)持股計劃等改組改制過程中(zhōng)變相套取、私分(fēn)國(guó)有(yǒu)股權；未按規定收取國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)轉讓價款；改制後的公(gōng)司章程中(zhōng)國(guó)有(yǒu)權益保護條款缺失等。   （八）資金管理(lǐ)方面。違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；設立“小(xiǎo)金庫”；違規集資、發行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理(lǐ)财、拆借資金或開立信用(yòng)證、辦(bàn)理(lǐ)銀行票據；虛列支出套取資金；違規以個人名(míng)義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶；違規超發、濫發職工(gōng)薪酬福利；因财務(wù)内控缺失，發生侵占、盜取、欺詐等。   （九）風險管理(lǐ)方面。内控及風險管理(lǐ)制度缺失，内控流程存在重大缺陷或内部控制執行不力；對經營投資重大風險未能(néng)及時分(fēn)析、識别、評估、預警和應對；對企業規章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務(wù)；瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假财務(wù)報告，企業賬實嚴重不符等。   （十）其他(tā)違反規定，應當追究責任的情形。   三、資産(chǎn)損失認定   對國(guó)有(yǒu)企業經營投資發生的資産(chǎn)損失，應當在調查核實的基礎上，依據有(yǒu)關規定認定損失金額及影響。   （一）資産(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為(wèi)有(yǒu)直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為(wèi)引發或導緻的，除直接損失外、能(néng)夠确認計量的其他(tā)損失金額及影響。   （二）資産(chǎn)損失分(fēn)為(wèi)一般資産(chǎn)損失、較大資産(chǎn)損失和重大資産(chǎn)損失。涉及違紀違法和犯罪行為(wèi)查處的損失标準，遵照相關黨内法規和國(guó)家法律法規的規定執行；涉及其他(tā)責任追究處理(lǐ)的，由履行出資人職責的機構和國(guó)有(yǒu)企業根據實際情況制定資産(chǎn)損失程度劃分(fēn)标準。   （三）資産(chǎn)損失的金額及影響，可(kě)根據司法、行政機關出具(jù)的書面文(wén)件，具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資産(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所等中(zhōng)介機構出具(jù)的專項審計、評估或鑒證報告，以及企業内部證明材料等進行綜合研判認定。相關經營投資雖尚未形成事實損失，經中(zhōng)介機構評估在可(kě)預見未來将發生的損失，可(kě)以認定為(wèi)或有(yǒu)資産(chǎn)損失。   四、經營投資責任認定   國(guó)有(yǒu)企業經營管理(lǐ)有(yǒu)關人員任職期間違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失以及其他(tā)嚴重不良後果的，應當追究其相應責任；已調任其他(tā)崗位或退休的，應當納入責任追究範圍，實行重大決策終身責任追究制度。經營投資責任根據工(gōng)作(zuò)職責劃分(fēn)為(wèi)直接責任、主管責任和領導責任。   （一）直接責任是指相關人員在其工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或其他(tā)不良後果起決定性直接作(zuò)用(yòng)時應當承擔的責任。   企業負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：本人或與他(tā)人共同違反國(guó)家法律法規和企業内部管理(lǐ)規定；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律法規和企業内部管理(lǐ)規定；未經民(mín)主決策、相關會議讨論或文(wén)件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果；主持相關會議讨論或以文(wén)件傳簽等其他(tā)方式研究時，在多(duō)數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重大資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果；将按有(yǒu)關法律法規制度應作(zuò)為(wèi)第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有(yǒu)關目标責任事項或應當履行的其他(tā)重要職責，授權（委托）其他(tā)領導幹部決策且決策不當或決策失誤造成重大資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果；其他(tā)失職、渎職和應當承擔直接責任的行為(wèi)。   （二）主管責任是指相關人員在其直接主管（分(fēn)管）工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或不良後果應當承擔的責任。   （三）領導責任是指主要負責人在其工(gōng)作(zuò)職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對造成的資産(chǎn)損失或不良後果應當承擔的責任。   五、責任追究處理(lǐ)   （一）根據資産(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關責任人采取組織處理(lǐ)、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分(fēn)、移送司法機關等方式處理(lǐ)。   1.組織處理(lǐ)。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職等。   2.扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中(zhōng)長(cháng)期激勵收益，取消參加中(zhōng)長(cháng)期激勵資格等。   3.禁入限制。五年内直至終身不得擔任國(guó)有(yǒu)企業董事、監事、高級管理(lǐ)人員。   4.紀律處分(fēn)。由相應的紀檢監察機關依法依規查處。   5.移送司法機關處理(lǐ)。依據國(guó)家有(yǒu)關法律規定，移送司法機關依法查處。   以上處理(lǐ)方式可(kě)以單獨使用(yòng)，也可(kě)以合并使用(yòng)。   （二）國(guó)有(yǒu)企業發生資産(chǎn)損失，經過查證核實和責任認定後，除依據有(yǒu)關規定移送司法機關處理(lǐ)外，應當按以下方式處理(lǐ)：   1.發生較大資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、三年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   2.發生重大資産(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   對領導責任人給予調離工(gōng)作(zuò)崗位、降職、改任非領導職務(wù)、責令辭職、免職和禁入限制等處理(lǐ)，同時按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中(zhōng)長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中(zhōng)長(cháng)期激勵收益、五年内不得參加企業新(xīn)的中(zhōng)長(cháng)期激勵。   3.責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述标準追索扣回其薪酬。   4.對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分(fēn)、責任追究等扣減薪酬處理(lǐ)的最高标準執行，但不合并使用(yòng)。   （三）對資産(chǎn)損失頻繁發生、金額巨大、後果嚴重、影響惡劣的，未及時采取措施或措施不力導緻資産(chǎn)損失擴大的，以及瞞報、謊報資産(chǎn)損失的，應當從重處理(lǐ)。對及時采取措施減少、挽回損失并消除不良影響的，可(kě)以适當從輕處理(lǐ)。   （四）國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究處理(lǐ)的具(jù)體(tǐ)标準，由各級履行出資人職責的機構根據資産(chǎn)損失程度、應當承擔責任等情況，依照本意見制定。   六、責任追究工(gōng)作(zuò)的組織實施   （一）開展國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)，應當遵循以下程序：   1.受理(lǐ)。資産(chǎn)損失一經發現，應當立即按管轄規定及相關程序報告。受理(lǐ)部門應當對掌握的資産(chǎn)損失線(xiàn)索進行初步核實，屬于責任追究範圍的，應當及時啓動責任追究工(gōng)作(zuò)。   2.調查。受理(lǐ)部門應當按照職責權限及時組織開展調查，核查資産(chǎn)損失及相關業務(wù)情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可(kě)經批準組成聯合調查組進行核查，并出具(jù)資産(chǎn)損失情況調查報告。   3.處理(lǐ)。根據調查事實，依照管轄規定移送有(yǒu)關部門，按照管理(lǐ)權限和相關程序對相關責任人追究責任。相關責任人對處理(lǐ)決定有(yǒu)異議的，有(yǒu)權提出申訴，但申訴期間不停止原處理(lǐ)決定的執行。責任追究調查情況及處理(lǐ)結果在一定範圍内公(gōng)開。   4.整改。發生資産(chǎn)損失的國(guó)有(yǒu)企業應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理(lǐ)漏洞，建立健全防範損失的長(cháng)效機制。   （二）責任追究工(gōng)作(zuò)原則上按照幹部管理(lǐ)權限組織開展，一般資産(chǎn)損失由本企業依據相關規定自行開展責任追究工(gōng)作(zuò)，上級企業或履行出資人職責的機構認為(wèi)有(yǒu)必要的，可(kě)直接組織開展；達到較大或重大資産(chǎn)損失标準的，應當由上級企業或履行出資人職責的機構開展責任追究工(gōng)作(zuò)；多(duō)次發生重大資産(chǎn)損失或造成其他(tā)嚴重不良影響、資産(chǎn)損失金額特别巨大且危及企業生存發展的，應當由履行出資人職責的機構開展責任追究工(gōng)作(zuò)。   （三）對違反規定，未履行或未正确履行職責造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公(gōng)司法、公(gōng)司章程及本意見規定對其進行處理(lǐ)。對重大資産(chǎn)損失負有(yǒu)直接責任的董事，應及時調整或解聘。   （四）經營投資責任調查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中(zhōng)長(cháng)期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有(yǒu)可(kě)能(néng)影響調查工(gōng)作(zuò)順利開展的相關責任人，可(kě)視情采取停職、調離工(gōng)作(zuò)崗位、免職等措施。   （五）對發生安(ān)全生産(chǎn)、環境污染責任事故和重大不穩定事件的，按照國(guó)家有(yǒu)關規定另行處理(lǐ)。   七、工(gōng)作(zuò)要求   （一）各級履行出資人職責的機構要明确所出資企業負責人在經營投資活動中(zhōng)須履行的職責，引導其樹立責任意識和風險意識，依法經營，廉潔從業，堅持職業操守，履職盡責，規範經營投資決策，維護國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)安(ān)全。國(guó)有(yǒu)企業要依據公(gōng)司法規定完善公(gōng)司章程，建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度，細化各類經營投資責任清單，明确崗位職責和履職程序，不斷提高經營投資責任管理(lǐ)的規範化、科(kē)學(xué)化水平。履行出資人職責的機構和國(guó)有(yǒu)企業應在有(yǒu)關外聘董事、職業經理(lǐ)人聘任合同中(zhōng)，明确違規經營投資責任追究的原則要求。   （二）各級履行出資人職責的機構和國(guó)有(yǒu)企業要按照本意見要求，建立健全違規經營投資責任追究制度，細化經營投資責任追究的原則、範圍、依據、啓動機制、程序、方式、标準和職責，保障違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)有(yǒu)章可(kě)循、規範有(yǒu)序。國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究制度應當報履行出資人職責的機構備案。   （三）國(guó)有(yǒu)企業要充分(fēn)發揮黨組織、審計、财務(wù)、法律、人力資源、巡視、紀檢監察等部門的監督作(zuò)用(yòng)，形成聯合實施、協同聯動、規範有(yǒu)序的責任追究工(gōng)作(zuò)機制，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構報告。履行出資人職責的機構要加強與外派監事會、巡視組、審計機關、紀檢監察機關、司法機關的協同配合，共同做好國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)。對國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資等重大違法違紀違規問題應當發現而未發現或敷衍不追、隐匿不報、查處不力的，嚴格追究企業和履行出資人職責的機構有(yǒu)關人員的失職渎職責任。   （四）各級履行出資人職責的機構和國(guó)有(yǒu)企業要做好國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究相關制度的宣傳解釋工(gōng)作(zuò)，凝聚社會共識，為(wèi)深入開展責任追究工(gōng)作(zuò)營造良好氛圍；要結合對具(jù)體(tǐ)案例的調查處理(lǐ)，在适當範圍進行總結和通報，探索向社會公(gōng)開調查處理(lǐ)情況，接受社會監督，充分(fēn)發揮警示教育作(zuò)用(yòng)。   本意見适用(yòng)于國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)。金融、文(wén)化等國(guó)有(yǒu)企業違規經營投資責任追究工(gōng)作(zuò)，中(zhōng)央另有(yǒu)規定的依其規定執行。     國(guó)務(wù)院辦(bàn)公(gōng)廳 2016年8月2日 詳情

11/05 2023

金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認暫行辦(bàn)法 财政部令 （第43号） 《金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認暫行辦(bàn)法》已經部務(wù)會議審議通過，現予公(gōng)布，自2007年3月1日起施行。 部長(cháng) 金人慶 二○○七年一月十一日   第一章　總則 第一條 為(wèi)了加強對金融企業國(guó)有(yǒu)資本的監督管理(lǐ)，反映金融企業國(guó)有(yǒu)資本運營狀況，規範金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認工(gōng)作(zuò)，維護國(guó)家所有(yǒu)者權益，制定本辦(bàn)法。 第二條 在中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)境内依法設立的國(guó)有(yǒu)及國(guó)有(yǒu)控股金融企業、金融控股公(gōng)司、擔保公(gōng)司（以下簡稱金融企業）國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果的确認，适用(yòng)本辦(bàn)法。 第三條 本辦(bàn)法所稱國(guó)有(yǒu)資本，是指國(guó)家對金融企業各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為(wèi)國(guó)家所有(yǒu)的其他(tā)權益。 國(guó)有(yǒu)獨資金融企業，國(guó)有(yǒu)資本為(wèi)該金融企業的所有(yǒu)者權益，以及依法認定為(wèi)國(guó)家所有(yǒu)的其他(tā)權益。國(guó)有(yǒu)控股金融企業，國(guó)有(yǒu)資本為(wèi)該金融企業所有(yǒu)者權益中(zhōng)國(guó)家應當享有(yǒu)的份額，以及依法認定為(wèi)國(guó)家所有(yǒu)的其他(tā)權益。 第四條 縣級以上人民(mín)政府财政部門（以下簡稱财政部門）應當依據經 會計師事務(wù)所審計的金融企業年度财務(wù)會計報告，在全面分(fēn)析年度内國(guó)有(yǒu)資本增減變動因素的基礎上，按照統一政策、分(fēn)級管理(lǐ)的原則，對本級直接管理(lǐ)的金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果進行确認。 上級财政部門對下級财政部門的工(gōng)作(zuò)進行指導和監督。 第五條 金融企業應當如實編制年度财務(wù)會計報告，認真分(fēn)析和核實年度内國(guó)有(yǒu)資本增減變化的各項因素，真實反映國(guó)有(yǒu)資本運營結果。 第六條 金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值确認結果，應當作(zuò)為(wèi)财政部門對金融企業進行績效評價的重要依據。 第二章　指标計算 第七條 除本辦(bàn)法第十三條規定的情形外，金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果通過國(guó)有(yǒu)資本保值增值率指标反映，同時參考相關分(fēn)析指标。指标計算應當以金融企業年度财務(wù)報表為(wèi)依據。對外提供合并财務(wù)報表的，應當以合并财務(wù)報表為(wèi)依據。 第八條 本辦(bàn)法所稱國(guó)有(yǒu)資本保值增值率，是指金融企業年末國(guó)有(yǒu)資本剔除年度内客觀增減因素影響額後與年初國(guó)有(yǒu)資本的比率，計算公(gōng)式為(wèi)： 國(guó)有(yǒu)資本保值增值率＝[（年末國(guó)有(yǒu)資本±客觀增減因素影響額）÷年初國(guó)有(yǒu)資本 ]×100% 第九條 金融企業國(guó)有(yǒu)資本因下列客觀因素影響而增加的，在計算國(guó)有(yǒu)資本保值增值率時應當減去相應的增加額： （一）國(guó)家投資，指國(guó)家對金融企業投入而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （二）無償劃入，指按照國(guó)家有(yǒu)關規定将其他(tā)企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)全部或者部分(fēn)劃入而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （三）資産(chǎn)評估，指因改制、上市等原因按照國(guó)家有(yǒu)關規定進行資産(chǎn)評估而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （四）清産(chǎn)核資，指按照國(guó)家有(yǒu)關規定進行清産(chǎn)核資而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （五）産(chǎn)權界定，指按照國(guó)家有(yǒu)關規定進行産(chǎn)權界定而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （六）稅收政策，指按照國(guó)家有(yǒu)關稅收政策而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （七）資本（股票）溢價，指金融企業整體(tǐ)或者以主要資産(chǎn)溢價發行股票或者配股而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （八）會計調整，指因會計政策和會計估計發生重大變更、會計差錯調整等原因，導緻金融企業年度内經營成果發生重大變動而增加的國(guó)有(yǒu)資本； （九）其他(tā)客觀因素，指除本條第（一）項至第（八）項客觀因素外，經财政部門按照有(yǒu)關規定認定的其他(tā)客觀因素而增加的國(guó)有(yǒu)資本。 第十條 金融企業國(guó)有(yǒu)資本因下列客觀因素影響而減少的，在計算國(guó)有(yǒu)資本保值增值率時應當加上相應的減少額： （一）無償劃出，指按照國(guó)家有(yǒu)關規定将金融企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)全部或者部分(fēn)劃入其他(tā)企業而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （二）資産(chǎn)評估，指因改制、上市等原因按照國(guó)家有(yǒu)關規定進行資産(chǎn)評估而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （三）清産(chǎn)核資，指按照國(guó)家有(yǒu)關規定進行清産(chǎn)核資而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （四）産(chǎn)權界定，指按照國(guó)家有(yǒu)關規定進行産(chǎn)權界定而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （五）政策性虧損，指年度内因承擔國(guó)家政策性業務(wù)形成虧損并經财政部門認定而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （六）會計調整，指因會計政策和會計估計發生重大變更、會計差錯調整等原因，導緻金融企業年度内經營成果發生重大變動而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （七）不可(kě)抗力，指因自然災害等不可(kě)抗力因素而減少的國(guó)有(yǒu)資本； （八）其他(tā)客觀因素，指除本條第（一）項至第（七）項客觀因素外，經财政部門按照有(yǒu)關規定認定的其他(tā)客觀因素而減少的國(guó)有(yǒu)資本。 第十一條 金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值分(fēn)析指标分(fēn)為(wèi)一般性指标和行業性指标。 一般性指标包括淨資産(chǎn)收益率、利潤增長(cháng)率、總資産(chǎn)報酬率、不良資産(chǎn)率等，适用(yòng)于各類金融企業。 行業性指标包括資本充足率、不良貸款率、償付能(néng)力充足率、淨資本負債率等。資本充足率、不良貸款率适用(yòng)于銀行類金融企業；償付能(néng)力充足率适用(yòng)于保險類金融企業；淨資本負債率适用(yòng)于證券類金融企業。 第十二條 金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值率大于100%為(wèi)國(guó)有(yǒu)資本增值；國(guó)有(yǒu)資本保值增值率等于100%為(wèi)國(guó)有(yǒu)資本保值；國(guó)有(yǒu)資本保值增值率小(xiǎo)于100%為(wèi)國(guó)有(yǒu)資本減值。 第十三條 下列情形不計算國(guó)有(yǒu)資本保值增值率，直接确定國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果： （一）國(guó)有(yǒu)資本年初數為(wèi)負值、剔除客觀增減因素後年末數為(wèi)正值，國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果為(wèi)增值； （二）國(guó)有(yǒu)資本年初數為(wèi)正值、剔除客觀增減因素後年未數為(wèi)負值，國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果為(wèi)減值； （三）國(guó)有(yǒu)資本年初數為(wèi)負值、剔除客觀增減因素後年未數為(wèi)負值且絕對值大于年初數，國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果為(wèi)減值； （四）國(guó)有(yǒu)資本年初數為(wèi)負值、剔除客觀增減因素後年末數為(wèi)負值且絕對數小(xiǎo)于年初數，國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果為(wèi)增值。 第三章　報送要求 第十四條 中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業應當于每年5月15日前，将下列材料報送财政部： （一）金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值數據和情況說明，包括國(guó)有(yǒu)資本保值增值完成情況及與上年度确認結果的對比分(fēn)析、客觀增減因素說明、年初數據調整口徑的說明、分(fēn)析指标大幅波動或者異常變動的說明，以及其他(tā)需要報告的情況； （二）客觀增減因素相關證明材料，包括國(guó)家有(yǒu)關部門的文(wén)件。 地方金融企業向本級财政部門報送材料和時間的要求，由省級财政部門另行規定。 第十五條 省級财政部門應當于每年5月15日前，将本地區(qū)上一年度金融企業分(fēn)戶金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值數據和情況說明報送财政部。 第十六條 金融企業報送國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料應當真實、完整，填報口徑符合有(yǒu)關規定。 第十七條 金融企業負責人應當對本企業報送的國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料的真實性、完整性負責。 第四章　結果确認 第十八條 财政部收到省級财政部門和中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業報送的材料後，應當根據材料測算全國(guó)金融企業分(fēn)行業的保值增值結果确認标準值，并于每年6月20日前印發省級财政部門和中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業。 分(fēn)行業的保值增值結果确認标準值分(fēn)為(wèi)優秀、良好、中(zhōng)等、較低、較差5個檔次。 第十九條 财政部門收到金融企業報送的材料後，應當按照本辦(bàn)法的有(yǒu)關規定，對材料進行審核，确認國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果，并根據确認結果、标準值，參考分(fēn)析指标，确定金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果的檔次。 第二十條 财政部門應當于每年7月30日前，将金融企業保值增值的确認結果和檔次反饋給金融企業及有(yǒu)關部門。 第二十一條 省級财政部門應當于每年8月30日前，将本地區(qū)金融企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認情況及彙總分(fēn)析報送财政部。 第二十二條 金融企業對外提供國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果的，應當以本級财政部門确認的結果為(wèi)準。 第五章　罰則 第二十三條 金融企業未按照本辦(bàn)法規定報送國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料的，由本級财政部門責令限期改正。 第二十四條 金融企業在報送國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料中(zhōng)，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級财政部門責令限期改正，并給予警告。 第二十五條 會計師事務(wù)所及注冊 會計師出具(jù)虛假報告，造成國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果嚴重不實的，由财政部門依法進行處理(lǐ)。 第二十六條 财政部門工(gōng)作(zuò)人員在國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認過程中(zhōng)濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者洩露金融企業商(shāng)業秘密的，依法給予行政處分(fēn)。 第六章　附則 第二十七條 金融資産(chǎn)管理(lǐ)公(gōng)司國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值結果确認辦(bàn)法另行規定。 第二十八條 省級财政部門可(kě)以依照本辦(bàn)法，結合本地區(qū)實際情況制訂具(jù)體(tǐ)實施辦(bàn)法，報财政部備案。 第二十九條 本辦(bàn)法自2007年3月1日起施行。 詳情

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企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認暫行辦(bàn)法 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會令 （第9号） 現公(gōng)布《企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認暫行辦(bàn)法》，自2004年8月30日起施行。 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會主任 李榮融 二00四年八月二十五日   第一章　總則 第一條 為(wèi)加強對企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的監督管理(lǐ)，真實反映企業國(guó)有(yǒu)資本運營狀況，規範國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認工(gōng)作(zuò)，維護國(guó)家所有(yǒu)者權益，根據《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》和國(guó)家有(yǒu)關财務(wù)會計規定，制定本辦(bàn)法。 第二條 國(guó)務(wù)院，各省、自治區(qū)、直轄市人民(mín)政府，設區(qū)的市、自治州級人民(mín)政府履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認工(gōng)作(zuò)，适用(yòng)本辦(bàn)法。 第三條 本辦(bàn)法所稱企業國(guó)有(yǒu)資本，是指國(guó)家對企業各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為(wèi)國(guó)家所有(yǒu)的其他(tā)權益。對于國(guó)有(yǒu)獨資企業，其國(guó)有(yǒu)資本是指該企業的所有(yǒu)者權益，以及依法認定為(wèi)國(guó)家所有(yǒu)的其他(tā)權益；對于國(guó)有(yǒu)控股及參股企業，其國(guó)有(yǒu)資本是指該企業所有(yǒu)者權益中(zhōng)國(guó)家應當享有(yǒu)的份額。 第四條 本辦(bàn)法所稱企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認是指國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依據經審計的企業年度财務(wù)決算報告，在全面分(fēn)析評判影響經營期内國(guó)有(yǒu)資本增減變動因素的基礎上，對企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果進行核實确認的工(gōng)作(zuò)。 第五條 國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構負責中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果核實确認工(gōng)作(zuò)。 各地國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構負責監管職責範圍内的企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果核實确認工(gōng)作(zuò)。 第六條 企業應當在如實編制年度财務(wù)決算報告的基礎上，認真分(fēn)析和核實經營期内國(guó)有(yǒu)資本增減變化的各項主客觀因素，真實、客觀地反映國(guó)有(yǒu)資本運營結果，促進實現國(guó)有(yǒu)資本保值增值經營目标，并為(wèi)企業财務(wù)監管與績效評價、企業負責人業績考核、企業工(gōng)效挂鈎核定等出資人監管工(gōng)作(zuò)提供基礎依據。 第二章　國(guó)有(yǒu)資本保值增值率的計算 第七條 企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果主要通過國(guó)有(yǒu)資本保值增值率指标反映，并設置相應修正指标和參考指标，充分(fēn)考慮各種客觀增減因素，以全面、公(gōng)正、客觀地評判經營期内企業國(guó)有(yǒu)資本運營效益與安(ān)全狀況。 第八條 本辦(bàn)法所稱國(guó)有(yǒu)資本保值增值率是指企業經營期内扣除客觀增減因素後的期末國(guó)有(yǒu)資本與期初國(guó)有(yǒu)資本的比率。其計算公(gōng)式如下： 國(guó)有(yǒu)資本保值增值率＝（扣除客觀因素影響後的期末國(guó)有(yǒu)資本÷期初國(guó)有(yǒu)資本）×100% 國(guó)有(yǒu)資本保值增值率分(fēn)為(wèi)年度國(guó)有(yǒu)資本保值增值率和任期國(guó)有(yǒu)資本保值增值率。 第九條 企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值修正指标為(wèi)不良資産(chǎn)比率。其計算公(gōng)式為(wèi)： 不良資産(chǎn)比率＝（期末不良資産(chǎn)÷期末資産(chǎn)總額）×100% 本辦(bàn)法所稱不良資産(chǎn)是指企業尚未處理(lǐ)的資産(chǎn)淨損失和潛虧（資金）挂帳，以及按财務(wù)會計制度規定應提未提資産(chǎn)減值準備的各類有(yǒu)問題資産(chǎn)預計損失金額。 第十條 因經營期内不良資産(chǎn)額增加造成企業不良資産(chǎn)比率上升，應當在核算其國(guó)有(yǒu)資本保值增值率時進行扣減修正。 （一）暫未執行《企業會計制度》的企業，經營期内企業不良資産(chǎn)比率上升，其增加額在核算國(guó)有(yǒu)資本保值增值率時進行直接扣減。計算公(gōng)式為(wèi)： 修正後國(guó)有(yǒu)資本保值增值率＝（扣除客觀影響因素的期末國(guó)有(yǒu)資本-不良資産(chǎn)增加額）÷期初國(guó)有(yǒu)資本×100% 不良資産(chǎn)增加額＝期末不良資産(chǎn)－期初不良資産(chǎn) （二）已執行《企業會計制度》的企業，經營期内對有(yǒu)問題資産(chǎn)未按财務(wù)會計制度計提資産(chǎn)減值準備，應當在核算國(guó)有(yǒu)資本保值增值率時進行扣除修正。其計算公(gōng)式為(wèi)： 修正後國(guó)有(yǒu)資本保值增值率＝（扣除客觀影響因素的期末國(guó)有(yǒu)資本-有(yǒu)問題資産(chǎn)預計損失額）÷期初國(guó)有(yǒu)資本×100% 有(yǒu)問題資産(chǎn)預計損失額＝各類有(yǒu)問題資産(chǎn)×相關資産(chǎn)減值準備計提比例 （三）國(guó)有(yǒu)控股企業修正國(guó)有(yǒu)資本保值增值率，應當按股權份額進行核算。 第十一條 企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值參考指标為(wèi)淨資産(chǎn)收益率、利潤增長(cháng)率、盈餘現金保障倍數、資産(chǎn)負債率。 （一）淨資産(chǎn)收益率：指企業經營期内淨利潤與平均淨資産(chǎn)的比率。計算公(gōng)式如下： 淨資産(chǎn)收益率＝（淨利潤÷平均淨資産(chǎn)）×100% 其中(zhōng)：平均淨資産(chǎn)＝（期初所有(yǒu)者權益＋期末所有(yǒu)者權益）÷2 （二）利潤增長(cháng)率：指企業經營期内利潤增長(cháng)額與上期利潤總額的比率。計算公(gōng)式如下： 利潤增長(cháng)率＝（利潤增長(cháng)額÷上期利潤總額）×100% 其中(zhōng)：利潤增長(cháng)額＝本期利潤總額-上期利潤總額 （三）盈餘現金保障倍數：指企業經營期内經營現金淨流量與淨利潤的比率。計算公(gōng)式如下： 盈餘現金保障倍數＝經營現金淨流量/淨利潤 （四）資産(chǎn)負債率：指本經營期負債總額與資産(chǎn)總額的比率。計算公(gōng)式如下： 資産(chǎn)負債率＝（負債總額÷資産(chǎn)總額） ×100% 第十二條 本辦(bàn)法所稱客觀增加因素主要包括下列内容： （一）國(guó)家、國(guó)有(yǒu)單位直接或追加投資：是指代表國(guó)家投資的部門（機構）或企業、事業單位投資設立子企業、對子企業追加投入而增加國(guó)有(yǒu)資本； （二）無償劃入：是指按國(guó)家有(yǒu)關規定将其他(tā)企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)全部或部分(fēn)劃入而增加國(guó)有(yǒu)資本； （三）資産(chǎn)評估：是指因改制、上市等原因按國(guó)家規定進行資産(chǎn)評估而增加國(guó)有(yǒu)資本； （四）清産(chǎn)核資：是指按規定進行清産(chǎn)核資後，經國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構核準而增加國(guó)有(yǒu)資本； （五）産(chǎn)權界定：是指按規定進行産(chǎn)權界定而增加國(guó)有(yǒu)資本； （六）資本（股票）溢價：是指企業整體(tǐ)或以主要資産(chǎn)溢價發行股票或配股而增加國(guó)有(yǒu)資本； （七）稅收返還：是指按國(guó)家稅收政策返還規定而增加國(guó)有(yǒu)資本； （八）會計調整和減值準備轉回：是指經營期間會計政策和會計估計發生重大變更、企業減值準備轉回、企業會計差錯調整等導緻企業經營成果發生重大變動而增加國(guó)有(yǒu)資本； （九）其他(tā)客觀增加因素：是指除上述情形外，經國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構按規定認定而增加企業國(guó)有(yǒu)資本的因素，如接受捐贈、債權轉股權等。 第十三條 本辦(bàn)法所稱客觀減少因素主要包括下列内容： （一）專項批準核銷：是指按國(guó)家清産(chǎn)核資等有(yǒu)關政策，經國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構批準核銷而減少國(guó)有(yǒu)資本； （二）無償劃出：是指按有(yǒu)關規定将本企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)全部或部分(fēn)劃入其他(tā)企業而減少國(guó)有(yǒu)資本； （三）資産(chǎn)評估：是指因改制、上市等原因按規定進行資産(chǎn)評估而減少國(guó)有(yǒu)資本； （四）産(chǎn)權界定：是指因産(chǎn)權界定而減少國(guó)有(yǒu)資本； （五）消化以前年度潛虧和挂帳：是指經核準經營期消化以前年度潛虧挂帳而減少國(guó)有(yǒu)資本； （六）自然災害等不可(kě)抗拒因素：是指因自然災害等不可(kě)抗拒因素而減少國(guó)有(yǒu)資本； （七）企業按規定上繳紅利：是指企業按照有(yǒu)關政策、制度規定分(fēn)配給投資者紅利而減少企業國(guó)有(yǒu)資本； （八）資本（股票）折價：是指企業整體(tǐ)或以主要資産(chǎn)折價發行股票或配股而減少國(guó)有(yǒu)資本； （九）其他(tā)客觀減少因素：是指除上述情形外，經國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構按規定認定而減少企業國(guó)有(yǒu)資本的因素。 第十四條 國(guó)有(yǒu)資本保值增值率計算以企業合并會計報表為(wèi)依據。企業所有(yǒu)境内外全資子企業、控股子企業，以及各類獨立核算分(fēn)支機構、事業單位和基建項目等應當按規定全部納入合并會計報表編制範圍。 第十五條 企業應當按國(guó)家有(yǒu)關财務(wù)會計制度和企業财務(wù)決算管理(lǐ)規定，委托 會計師事務(wù)所審計經營期内影響企業國(guó)有(yǒu)資本變化的客觀增減因素，并由 會計師事務(wù)所在審計報告中(zhōng)披露或出具(jù)必要鑒證證明。 第十六條 企業本期期初國(guó)有(yǒu)資本口徑應當與上期期末口徑銜接一緻。企業對期初國(guó)有(yǒu)資本進行口徑調整應當符合國(guó)家财務(wù)會計制度有(yǒu)關規定，并對調整情況作(zuò)出必要說明。本期期初國(guó)有(yǒu)資本口徑調整範圍具(jù)體(tǐ)包括： （一）對企業年度财務(wù)決算進行追溯調整； （二）經營期内子企業劃轉口徑調整； （三）企業财務(wù)決算合并範圍變化口徑調整； （四）其他(tā)影響企業期初國(guó)有(yǒu)資本的有(yǒu)關調整。 第十七條 根據企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)需要，企業保值增值結果按照會計年度、企業負責人任期分(fēn)别确認。企業負責人任期國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果以任職期間年度企業财務(wù)決算數據為(wèi)依據。 第三章　國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果的确認 第十八條 企業應當在規定的時間内，将經營期國(guó)有(yǒu)資本保值增值情況和相關材料随年度财務(wù)決算報告一并報送國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構。報送材料應當包括： （一）《國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認表》及其電(diàn)子文(wén)檔； （二）企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值情況分(fēn)析說明，具(jù)體(tǐ)内容包括國(guó)有(yǒu)資本保值增值完成情況、客觀增減因素、期初數據口徑、與上期确認結果的對比分(fēn)析、相關參考指标大幅波動或異常變動的分(fēn)析說明以及其他(tā)需要報告的情況； （三）客觀增減因素證明材料。 第十九條 企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值客觀增減因素的證明材料除年度财務(wù)決算審計報告外，還應當包括： （一）國(guó)家有(yǒu)關部門的文(wén)件； （二）有(yǒu)關專項鑒證證明； （三）企業的有(yǒu)關入賬憑證； （四）其他(tā)證明材料。 第二十條 企業上報國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料應當符合下列要求： （一）各項指标真實、客觀，填報口徑符合規定； （二）電(diàn)子文(wén)檔符合統一要求； （三）各項客觀增減因素的材料真實、完整，并分(fēn)類說明有(yǒu)關情況。 第二十一條 企業負責人、總 會計師或主管會計工(gōng)作(zuò)的負責人應當對企業上報的國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料的真實性、完整性負責。承辦(bàn)企業年度财務(wù)決算審計業務(wù)的 會計師事務(wù)所及注冊 會計師應當對其審計的企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值材料及出具(jù)的相關鑒證證明的真實性、合法性負責。 第二十二條 根據出資人财務(wù)監督工(gōng)作(zuò)需要，國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構依照《中(zhōng)央企業财務(wù)決算報告管理(lǐ)辦(bàn)法》（國(guó)資委令第5号）及其他(tā)有(yǒu)關規定，對企業财務(wù)會計資料及保值增值材料進行核查，并對企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果進行核實确認。 第二十三條 國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果核實确認工(gōng)作(zuò)，應當根據核批後的企業年度财務(wù)決算報表數據，剔除影響國(guó)有(yǒu)資本變動的客觀增減因素，并在對企業不良資産(chǎn)變動因素分(fēn)析核實的基礎上，認定企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值的實際狀況，即國(guó)有(yǒu)資本保值增值率。 第二十四條 企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果分(fēn)為(wèi)以下三種情況： （一）企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值率大于100％，國(guó)有(yǒu)資本實現增值； （二）企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值率等于100％，國(guó)有(yǒu)資本為(wèi)保值； （三）企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值率小(xiǎo)于100％，國(guó)有(yǒu)資本為(wèi)減值。 第二十五條 企業國(guó)有(yǒu)資本存在下列特殊情形的，不核算國(guó)有(yǒu)資本保值增值率，但應當根據經營期國(guó)有(yǒu)資本變動狀況分(fēn)别作(zuò)出增值或減值的判定。 （一）經調整後企業國(guó)有(yǒu)資本期初為(wèi)正值、期末為(wèi)負值，國(guó)有(yǒu)資本保值增值完成情況判定為(wèi)減值； （二）經調整後企業國(guó)有(yǒu)資本期初為(wèi)負值、期末為(wèi)正值，國(guó)有(yǒu)資本保值增值完成情況判定為(wèi)增值。 第二十六條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當以經核實确認的企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值實際完成指标與全國(guó)國(guó)有(yǒu)企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值行業标準進行對比分(fēn)析，按照“優秀、良好、中(zhōng)等、較低、較差”五個檔次，評判企業在行業中(zhōng)所處的相應水平。 中(zhōng)央企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)保值增值率未達到全國(guó)國(guó)有(yǒu)企業保值增值率平均水平的，無論其在行業中(zhōng)所處水平，不予評判“優秀”檔次。 第二十七條 下列情形之一的企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值水平确認為(wèi)“較差”檔次： （一）存在重大财務(wù)問題、年度财務(wù)決算嚴重失實的； （二）年度财務(wù)決算報告被 會計師事務(wù)所出具(jù)否定意見、無法表示意見審計報告的； （三）持續資不抵債的。 持續資不抵債企業，在經營期間彌補國(guó)有(yǒu)資本虧損的，可(kě)确認其國(guó)有(yǒu)資本減虧率。 第二十八條 經營期内沒有(yǒu)實現國(guó)有(yǒu)資本保值增值目标的企業，其負責人延期績效年薪按《中(zhōng)央企業負責人經營業績考核暫行辦(bàn)法》（國(guó)資委令第2号）及其他(tā)有(yǒu)關規定扣減。實行工(gōng)效挂鈎的企業，經營期内沒有(yǒu)實現國(guó)有(yǒu)資本保值增值的，不得提取新(xīn)增效益工(gōng)資。 第二十九條 企業在對外提供國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果時，應當以經國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構核實确認的結果為(wèi)依據。 第三十條 國(guó)有(yǒu)資本保值增值指标行業标準由國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構根據每年全國(guó)國(guó)有(yǒu)資本總體(tǐ)運營态勢，以全國(guó)國(guó)有(yǒu)企業年度财務(wù)決算信息為(wèi)基礎，按行業分(fēn)類統一測算并公(gōng)布。 第四章　罰則 第三十一條 企業報送的年度财務(wù)決算報告及國(guó)有(yǒu)資本保值增值相關材料内容不完整、各項客觀因素證據不充分(fēn)或數據差錯較大，造成企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值确認結果不真實的，由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構責令其重新(xīn)編報，并進行通報批評。 第三十二條 企業在國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認工(gōng)作(zuò)中(zhōng)存在弄虛作(zuò)假或者提供虛假材料，以及故意漏報、瞞報等情況的，由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構責令其改正；情節嚴重的，按照《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》等有(yǒu)關法律法規予以處罰，并追究有(yǒu)關人員責任。 第三十三條 會計師事務(wù)所及注冊 會計師在企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值有(yǒu)關材料的審計工(gōng)作(zuò)中(zhōng)參與作(zuò)假，提供虛假證明，造成國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果嚴重不實的，國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當禁止所出資企業聘請其承擔相關審計業務(wù)，并通報或會同有(yǒu)關部門依法進行查處。 第三十四條 國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構相關工(gōng)作(zuò)人員在國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果核實确認過程中(zhōng)徇私舞弊，造成重大工(gōng)作(zuò)過失或者洩露企業商(shāng)業秘密的，依法給予紀律處分(fēn)；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理(lǐ)。 第五章　附則 第三十五條 各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)依照本辦(bàn)法，結合本地區(qū)實際，制定相應工(gōng)作(zuò)規範。 第三十六條 本辦(bàn)法實施前的有(yǒu)關企業國(guó)有(yǒu)資本保值增值結果确認工(gōng)作(zuò)的規章制度與本辦(bàn)法不一緻的，依照本辦(bàn)法的規定執行。 第三十七條 本辦(bàn)法自2004年8月30日起施行。 詳情