國(guó)資發财評規〔2021〕75号

各中(zhōng)央企業：

近年來，中(zhōng)央企業認真執行國(guó)資委關于擔保管理(lǐ)有(yǒu)關要求，建立擔保制度、規範擔保行為(wèi)，擔保規模總體(tǐ)合理(lǐ)，擔保風險基本可(kě)控，但也有(yǒu)部分(fēn)企業存在擔保規模增長(cháng)過快、隐性擔保風險擴大、代償損失風險升高等問題。為(wèi)貫徹落實黨中(zhōng)央、國(guó)務(wù)院關于統籌發展和安(ān)全的決策部署，進一步規範和加強中(zhōng)央企業融資擔保管理(lǐ)，有(yǒu)效防範企業相互融資擔保引發債務(wù)風險交叉傳導，推動中(zhōng)央企業提升抗風險能(néng)力，加快實現高質(zhì)量發展，現将有(yǒu)關事項通知如下：

一、完善融資擔保管理(lǐ)制度。融資擔保主要包括中(zhōng)央企業為(wèi)納入合并範圍内的子企業和未納入合并範圍的參股企業借款和發行債券、基金産(chǎn)品、信托産(chǎn)品、資産(chǎn)管理(lǐ)計劃等融資行為(wèi)提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具(jù)有(yǒu)擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安(ān)慰承諾等支持性函件的隐性擔保,不包括中(zhōng)央企業主業含擔保的金融子企業開展的擔保以及房地産(chǎn)企業為(wèi)購(gòu)房人按揭貸款提供的階段性擔保。中(zhōng)央企業應當制定和完善集團統一的融資擔保管理(lǐ)制度，明确集團本部及各級子企業融資擔保權限和限額、融資擔保費率水平，落實管理(lǐ)部門和管理(lǐ)責任，規範内部審批程序，細化審核流程。制定和修訂融資擔保管理(lǐ)制度需經集團董事會審批。加強融資擔保領域的合規管理(lǐ)，确保相關管理(lǐ)制度和業務(wù)行為(wèi)符合法律法規和司法解釋規定。

二、加強融資擔保預算管理(lǐ)。中(zhōng)央企業開展融資擔保業務(wù)應當堅持量力而行、權責對等、風險可(kě)控原則。将年度融資擔保計劃納入預算管理(lǐ)體(tǐ)系，包括擔保人、擔保金額、被擔保人及其經營狀況、擔保方式、擔保費率、違規擔保清理(lǐ)計劃等關鍵要素，提交集團董事會或其授權決策主體(tǐ)審議決定。擔保關鍵要素發生重大變化或追加擔保預算，需重新(xīn)履行預算審批程序。

三、嚴格限制融資擔保對象。中(zhōng)央企業嚴禁對集團外無股權關系的企業提供任何形式擔保。原則上隻能(néng)對具(jù)備持續經營能(néng)力和償債能(néng)力的子企業或參股企業提供融資擔保。不得對進入重組或破産(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經營淨現金流為(wèi)負等不具(jù)備持續經營能(néng)力的子企業或參股企業提供擔保，不得對金融子企業提供擔保，集團内無直接股權關系的子企業之間不得互保，以上三種情況确因客觀情況需要提供擔保且風險可(kě)控的，需經集團董事會審批。中(zhōng)央企業控股上市公(gōng)司開展融資擔保業務(wù)應符合《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)證券法》和證券監管等相關規定。

四、嚴格控制融資擔保規模。中(zhōng)央企業應當轉變子企業過度依賴集團擔保融資的觀念，鼓勵擁有(yǒu)較好資信評級的子企業按照市場化方式獨立融資。根據自身财務(wù)承受能(néng)力合理(lǐ)确定融資擔保規模，原則上總融資擔保規模不得超過集團合并淨資産(chǎn)的40%，單戶子企業（含集團本部）融資擔保額不得超過本企業淨資産(chǎn)的50%，納入國(guó)資委年度債務(wù)風險管控範圍的企業總融資擔保規模不得比上年增加。

五、嚴格控制超股比融資擔保。中(zhōng)央企業應當嚴格按照持股比例對子企業和參股企業提供擔保。嚴禁對參股企業超股比擔保。對子企業确需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應由小(xiǎo)股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有(yǒu)變現價值的反擔保。對所控股上市公(gōng)司、少數股東含有(yǒu)員工(gōng)持股計劃或股權基金的企業提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經集團董事會審批後，在符合融資擔保監管等相關規定的前提下，采取向被擔保人依據代償風險程度收取合理(lǐ)擔保費用(yòng)等方式防範代償風險。

六、嚴格防範代償風險。中(zhōng)央企業應當将融資擔保業務(wù)納入内控體(tǐ)系，建立融資擔保業務(wù)台賬，實行定期盤點并對融資擔保業務(wù)進行分(fēn)類分(fēn)析和風險識别，重點關注被擔保人整體(tǐ)資信狀況變化情況、融資款項使用(yòng)情況、用(yòng)款項目進展情況、還款計劃及資金籌集情況，對發現有(yǒu)代償風險的擔保業務(wù)及時采取資産(chǎn)保全等應對措施，最大程度減少損失。

七、及時報告融資擔保管理(lǐ)情況。中(zhōng)央企業應當随年度預算、決算報送融資擔保預算及執行情況，應當按季度向國(guó)資委報送融資擔保監測數據，融資擔保餘額按照實際提供擔保的融資餘額填報，應當如實填報對參股企業的超股比擔保金額和對集團外無股權關系企業的擔保金額，不得瞞報漏報。中(zhōng)央企業應當加強融資擔保信息化建設應用(yòng)，并做好與國(guó)資國(guó)企在線(xiàn)監管系統的融合。

八、嚴格追究違規融資擔保責任。中(zhōng)央企業應當對集團内違規融資擔保問題開展全面排查，對集團外無股權關系企業和對參股企業超股比的違規擔保事項，以及融資擔保規模占比超過規定比例的應當限期整改，力争兩年内整改50%，原則上三年内全部完成整改。對因劃出集團或股權處置形成的無股權關系的擔保、對參股企業超股比擔保，應當在兩年内清理(lǐ)完畢。融資擔保應當作(zuò)為(wèi)企業内部審計、巡視巡查的重點，因違規融資擔保造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)損失或其他(tā)嚴重不良後果的，應當按照有(yǒu)關規定對相關責任人嚴肅追究責任。

收到本通知後，各中(zhōng)央企業應當立即組織貫徹落實，切實扛起主體(tǐ)責任，全面開展自查自糾，對存量違規融資擔保行為(wèi)設立整改台賬，明确整改責任人、時間進度，并于2021年底前報送國(guó)資委（财務(wù)監管與運行評價局）。《關于加強中(zhōng)央企業資金管理(lǐ)有(yǒu)關事項的補充通知》（國(guó)資廳發評價〔2012〕45号）等文(wén)件有(yǒu)關擔保管理(lǐ)要求與本通知不符的，以本通知為(wèi)準。

國(guó)  資  委

2021年10月9日