中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)财政部令

第　47　号

《金融企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估監督管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》已經部務(wù)會議審議通過，現予公(gōng)布，自2008年1月1日起施行。

 部　長(cháng)　 謝(xiè)旭人
                             二〇〇七年十月十二日

第一章　總　　則

　　第一條　為(wèi)了加強對金融企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估的監督管理(lǐ)，規範金融企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估行為(wèi)，維護國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)所有(yǒu)者合法權益，根據有(yǒu)關法律、行政法規和國(guó)務(wù)院相關規定，制定本辦(bàn)法。
　　第二條　在中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)境内依法設立，并占有(yǒu)國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的金融企業、金融控股公(gōng)司、擔保公(gōng)司（以下簡稱金融企業）的資産(chǎn)評估，适用(yòng)本辦(bàn)法。
　　金融資産(chǎn)管理(lǐ)公(gōng)司不良資産(chǎn)處置評估另有(yǒu)規定的從其規定。
　　第三條　縣級以上人民(mín)政府财政部門（以下簡稱财政部門）按照統一政策、分(fēn)級管理(lǐ)的原則，對本級金融企業資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)進行監督管理(lǐ)。
　　上級财政部門對下級财政部門監督管理(lǐ)金融企業資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)進行指導和監督。
　　第四條　資産(chǎn)評估機構進行資産(chǎn)評估應當遵守有(yǒu)關法律、法規、部門規章，以及資産(chǎn)評估準則和執業規範，對評估報告的合法性、真實性和合理(lǐ)性負責，并承擔責任。
　　資産(chǎn)評估委托方和提供資料的相關當事方，應當對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責。
　　第五條　金融企業不得委托同一中(zhōng)介機構對同一經濟行為(wèi)進行資産(chǎn)評估、審計、會計業務(wù)服務(wù)。金融企業有(yǒu)關負責人與中(zhōng)介機構存在可(kě)能(néng)影響公(gōng)正執業的利害關系時，應當予以回避。

第二章　評估事項

　　第六條　金融企業有(yǒu)下列情形之一的，應當委托資産(chǎn)評估機構進行資産(chǎn)評估：
　　（一）整體(tǐ)或者部分(fēn)改制為(wèi)有(yǒu)限責任公(gōng)司或者股份有(yǒu)限公(gōng)司的；
　　（二）以非貨币性資産(chǎn)對外投資的；
　　（三）合并、分(fēn)立、清算的；
　　（四）非上市金融企業國(guó)有(yǒu)股東股權比例變動的；
　　（五）産(chǎn)權轉讓的；
　　（六）資産(chǎn)轉讓、置換、拍賣的；
　　（七）債權轉股權的；
　　（八）債務(wù)重組的；
　　（九）接受非貨币性資産(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；
　　（十）處置不良資産(chǎn)的；
　　（十一）以非貨币性資産(chǎn)抵債或者接受抵債的；
　　（十二）收購(gòu)非國(guó)有(yǒu)單位資産(chǎn)的；
　　（十三）接受非國(guó)有(yǒu)單位以非貨币性資産(chǎn)出資的；
　　（十四）确定涉訟資産(chǎn)價值的；
　　（十五）法律、行政法規規定的應當進行評估的其他(tā)情形。
　　第七條　金融企業有(yǒu)下列情形之一的，對相關的資産(chǎn)可(kě)以不進行資産(chǎn)評估：
　　（一）縣級以上人民(mín)政府或者其授權部門批準其所屬企業或者企業的部分(fēn)資産(chǎn)實施無償劃轉的；
　　（二）國(guó)有(yǒu)獨資企業與其下屬的獨資企業之間，或者其下屬獨資企業之間的合并，以及資産(chǎn)或者産(chǎn)權置換、轉讓和無償劃轉的；
　　（三）發生多(duō)次同類型的經濟行為(wèi)時，同一資産(chǎn)在評估報告使用(yòng)有(yǒu)效期内，并且資産(chǎn)、市場狀況未發生重大變化的；
　　（四）上市公(gōng)司可(kě)流通的股權轉讓。
　　第八條　需要資産(chǎn)評估時，應當按照下列情況進行委托：
　　（一）經濟行為(wèi)涉及的評估對象屬于金融企業法人财産(chǎn)權的，或者金融企業接受非國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)的，資産(chǎn)評估由金融企業委托；
　　（二）經濟行為(wèi)涉及的評估對象屬于金融企業出資人權利的，資産(chǎn)評估由金融企業出資人或者其上級單位委托。
　　第九條　金融企業有(yǒu)關經濟行為(wèi)的資産(chǎn)評估報告，自評估基準日起1年内有(yǒu)效。

第三章　核準和備案

　　第十條　金融企業資産(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。
　　第十一條　金融企業下列經濟行為(wèi)涉及資産(chǎn)評估的，資産(chǎn)評估項目實行核準：
　　（一）經批準進行改組改制、拟在境内或者境外上市、以非貨币性資産(chǎn)與外商(shāng)合資經營或者合作(zuò)經營的經濟行為(wèi)；
　　（二）經縣級以上人民(mín)政府批準的其他(tā)涉及國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)産(chǎn)權變動的經濟行為(wèi)。
　　中(zhōng)央金融企業資産(chǎn)評估項目報财政部核準。地方金融企業資産(chǎn)評估項目報本級财政部門核準。
　　第十二條　需要核準的資産(chǎn)評估項目，金融企業應當在資産(chǎn)評估前向财政部門報告下列情況：
　　（一）相關經濟行為(wèi)的批準情況；
　　（二）評估基準日的選擇情況；
　　（三）資産(chǎn)評估範圍的确定情況；
　　（四）資産(chǎn)評估機構的選擇情況；
　　（五）資産(chǎn)評估的進度安(ān)排情況。
　　第十三條　對資産(chǎn)評估機構出具(jù)的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起8個月内向财政部門提出資産(chǎn)評估項目核準申請。
　　第十四條　金融企業申請資産(chǎn)評估項目核準時，應當向财政部門報送下列材料：
　　（一）資産(chǎn)評估項目核準申請文(wén)件；
　　（二）金融企業資産(chǎn)評估項目核準表（包括：資産(chǎn)評估項目基本情況和資産(chǎn)評估結果，見附件1，一式一份）；
　　（三）與資産(chǎn)評估目的相對應的經濟行為(wèi)批準文(wén)件及實施方案；
　　（四）資産(chǎn)評估報告及電(diàn)子文(wén)檔；
　　（五）按照規定應當進行審計的審計報告。
　　拟在境外和香港特别行政區(qū)上市的，還應當報送符合相關規定的資産(chǎn)評估報告。
　　第十五條　财政部門收到核準申請後，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在5個工(gōng)作(zuò)日内書面一次性告知申請人需要補正的全部内容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應當受理(lǐ)。
　　受理(lǐ)申請或者不予受理(lǐ)申請，應當向申請人出具(jù)注明日期的書面憑證（見附件2）。
　　第十六條　财政部門受理(lǐ)申請後，應當對申請材料進行審查。申請材料符合下列要求的，财政部門應當組織專家對資産(chǎn)評估報告進行評審：
　　（一）資産(chǎn)評估項目所涉及的經濟行為(wèi)已獲得批準；
　　（二）資産(chǎn)評估基準日的選擇适當；
　　（三）資産(chǎn)評估依據适當；
　　（四）資産(chǎn)評估範圍與經濟行為(wèi)批準文(wén)件确定的資産(chǎn)範圍一緻；
　　（五）資産(chǎn)評估程序符合相關評估準則的規定；
　　（六）資産(chǎn)評估報告的有(yǒu)效期已明示；
　　（七）委托方和提供資料的相關當事方已就所提供的資産(chǎn)權屬證明文(wén)件及其他(tā)資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。
　　财政部門應當在受理(lǐ)申請後的20個工(gōng)作(zuò)日内作(zuò)出是否予以核準的書面決定。作(zuò)出不予核準的書面決定的，應當說明理(lǐ)由。
　　組織專家評審所需時間不計算在前款規定的期限内。
　　第十七條　除本辦(bàn)法第十一條第一款規定的經濟行為(wèi)以外的其他(tā)經濟行為(wèi)，應當進行資産(chǎn)評估的，資産(chǎn)評估項目實行備案。
　　第十八條　中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業資産(chǎn)評估項目報财政部備案。中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業子公(gōng)司、省級分(fēn)公(gōng)司或分(fēn)行、金融資産(chǎn)管理(lǐ)公(gōng)司辦(bàn)事處賬面資産(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民(mín)币的資産(chǎn)評估項目，由中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業審核後報财政部備案。中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業子公(gōng)司、省級分(fēn)公(gōng)司或分(fēn)行、金融資産(chǎn)管理(lǐ)公(gōng)司辦(bàn)事處賬面資産(chǎn)總額小(xiǎo)于5000萬元人民(mín)币的資産(chǎn)評估項目，以及下屬公(gōng)司、銀行地（市、縣）級支行的資産(chǎn)評估項目，報中(zhōng)央直接管理(lǐ)的金融企業備案。
　　地方金融企業資産(chǎn)評估項目備案，由省級财政部門根據本地區(qū)實際情況具(jù)體(tǐ)确定。
　　第十九條　對資産(chǎn)評估機構出具(jù)的評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起9個月内向财政部門（或者金融企業）提出資産(chǎn)評估項目備案申請。
　　第二十條　金融企業申請資産(chǎn)評估項目備案時，應當報送下列材料：
　　（一）金融企業資産(chǎn)評估項目備案表（包括：資産(chǎn)評估項目基本情況和資産(chǎn)評估結果，見附件3，一式三份）；
　　（二）與資産(chǎn)評估目的相對應的經濟行為(wèi)批準文(wén)件；
　　（三）資産(chǎn)評估報告及電(diàn)子文(wén)檔；
　　（四）按照規定應當進行審計的審計報告。
　　第二十一條　财政部門（或者金融企業）收到備案材料後，應當在20個工(gōng)作(zuò)日内決定是否辦(bàn)理(lǐ)備案手續。
　　對材料齊全、符合下列要求的，财政部門（或者金融企業）應當辦(bàn)理(lǐ)備案手續，并将資産(chǎn)評估項目備案表退資産(chǎn)占有(yǒu)企業和報送企業留存：
　　（一）資産(chǎn)評估項目所涉及的經濟行為(wèi)已獲得批準；
　　（二）資産(chǎn)評估範圍與經濟行為(wèi)批準文(wén)件确定的資産(chǎn)範圍一緻；
　　（三）資産(chǎn)評估程序符合相關評估準則的規定；
　　（四）委托方和提供資料的相關當事方已就所提供的資産(chǎn)權屬證明文(wén)件及其他(tā)資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。
　　對材料不齊全或者不符合上述要求的，财政部門（或者金融企業）不予辦(bàn)理(lǐ)備案手續，并書面說明理(lǐ)由。
　　必要時财政部門（或者金融企業）可(kě)以組織有(yǒu)關專家進行評審。組織專家評審所需時間不計算在本條第一款規定的期限内。
　　第二十二條　涉及多(duō)個産(chǎn)權投資主體(tǐ)的，按照金融企業國(guó)有(yǒu)股最大股東的财務(wù)隸屬關系申請核準或者備案。國(guó)有(yǒu)股東持股比例相等的，經協商(shāng)可(kě)以委托其中(zhōng)一方按照其财務(wù)隸屬關系申請核準或者備案。
　　申請核準或者備案的金融企業應當及時将核準或者備案情況告知産(chǎn)權投資主體(tǐ)。
　　第二十三條　财政部門準予資産(chǎn)評估項目核準文(wén)件和經财政部門（或者金融企業）備案的資産(chǎn)評估項目備案表是金融企業辦(bàn)理(lǐ)産(chǎn)權登記、股權設置和産(chǎn)權轉讓等相關手續的必備材料。
　　第二十四條　金融企業發生與資産(chǎn)評估相對應的經濟行為(wèi)時，應當以經核準或者備案的資産(chǎn)評估結果為(wèi)作(zuò)價參考依據。當交易價格與資産(chǎn)評估結果相差10%以上時，應當就差異原因向财政部門（或者金融企業）作(zuò)出書面說明。

第四章　監督檢查

　　第二十五條　金融企業應當建立健全金融企業資産(chǎn)評估管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)制度，完善檔案管理(lǐ)，加強統計分(fēn)析工(gōng)作(zuò)。
　　第二十六條　省級以上财政部門應當對金融企業資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)進行監督檢查，必要時可(kě)以對資産(chǎn)評估機構進行延伸檢查。
　　第二十七條　省級财政部門應當于每年的3月31日前，将對本地區(qū)金融企業上一年度資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)的監督檢查情況、存在的問題及處理(lǐ)情況報财政部。
　　第二十八條　省級以上财政部門應當将監督檢查中(zhōng)發現的問題，及時向相關監管部門進行通報。

第五章　罰　　則

　　第二十九條　金融企業在資産(chǎn)評估中(zhōng)有(yǒu)違法行為(wèi)的，依照有(yǒu)關法律、行政法規的規定處理(lǐ)、處罰。
　　第三十條　金融企業違反本辦(bàn)法有(yǒu)關規定，由财政部門責令限期改正。有(yǒu)下列情形之一的，由财政部門給予警告：
　　（一）應當進行資産(chǎn)評估而未進行評估的；
　　（二）應當申請資産(chǎn)評估項目核準或者備案而未申請的；
　　（三）委托沒有(yǒu)資産(chǎn)評估執業資格的機構或者人員從事資産(chǎn)評估的，或者委托同一中(zhōng)介機構對同一經濟行為(wèi)進行資産(chǎn)評估、審計、會計業務(wù)服務(wù)的。
　　第三十一條　資産(chǎn)評估機構或者人員在金融企業資産(chǎn)評估中(zhōng)違反有(yǒu)關規定的，由省級以上财政部門依法進行處理(lǐ)、處罰。
　　第三十二條　财政部門工(gōng)作(zuò)人員在資産(chǎn)評估監督管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)中(zhōng)濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者洩漏金融企業商(shāng)業秘密的，依法給予行政處分(fēn)，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第六章　附　　則

　　第三十三條　省級财政部門可(kě)以依照本辦(bàn)法，結合本地區(qū)實際情況，制訂具(jù)體(tǐ)實施辦(bàn)法。
　　第三十四條　對中(zhōng)國(guó)人民(mín)銀行總行所屬企業資産(chǎn)評估的監督管理(lǐ)，參照本辦(bàn)法執行。
　　第三十五條　本辦(bàn)法自2008年1月1日起施行。