國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會令

（第12号）

《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)暫行辦(bàn)法》已經國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會第31次主任辦(bàn)公(gōng)會議審議通過，現予公(gōng)布，自2005年9月1日起施行。

國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)委員會主任 李榮融

二00五年八月二十五日

 

第一章　總則

第一條

為(wèi)規範企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估行為(wèi)，維護國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)出資人合法權益，促進企業國(guó)有(yǒu)産(chǎn)權有(yǒu)序流轉，防止國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失，根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)公(gōng)司法》、《企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378号）和《國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)辦(bàn)法》（國(guó)務(wù)院令第91号）等有(yǒu)關法律法規，制定本辦(bàn)法。

第二條

各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資産(chǎn)評估，适用(yòng)本辦(bàn)法。

第三條

各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構負責其所出資企業的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估監管工(gōng)作(zuò)。

國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構負責對全國(guó)企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估監管工(gōng)作(zuò)進行指導和監督。

第四條

企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

經各級人民(mín)政府批準經濟行為(wèi)的事項涉及的資産(chǎn)評估項目，分(fēn)别由其國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構負責核準。

經國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構批準經濟行為(wèi)的事項涉及的資産(chǎn)評估項目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構負責備案；經國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構所出資企業（以下簡稱中(zhōng)央企業）及其各級子企業批準經濟行為(wèi)的事項涉及的資産(chǎn)評估項目，由中(zhōng)央企業負責備案。

地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構及其所出資企業的資産(chǎn)評估項目備案管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的職責分(fēn)工(gōng)，由地方國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構根據各地實際情況自行規定。

第五條

各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構及其所出資企業，應當建立企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)制度，完善資産(chǎn)評估項目的檔案管理(lǐ)，做好項目統計分(fēn)析報告工(gōng)作(zuò)。

省級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構和中(zhōng)央企業應當于每年度終了30個工(gōng)作(zuò)日内将其資産(chǎn)評估項目情況的統計分(fēn)析資料上報國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構。

第二章　資産(chǎn)評估

第六條

企業有(yǒu)下列行為(wèi)之一的，應當對相關資産(chǎn)進行評估：

（一）整體(tǐ)或者部分(fēn)改建為(wèi)有(yǒu)限責任公(gōng)司或者股份有(yǒu)限公(gōng)司；

（二）以非貨币資産(chǎn)對外投資；

（三）合并、分(fēn)立、破産(chǎn)、解散；

（四）非上市公(gōng)司國(guó)有(yǒu)股東股權比例變動；

（五）産(chǎn)權轉讓；

（六）資産(chǎn)轉讓、置換；

（七）整體(tǐ)資産(chǎn)或者部分(fēn)資産(chǎn)租賃給非國(guó)有(yǒu)單位；

（八）以非貨币資産(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資産(chǎn)涉訟；

（十）收購(gòu)非國(guó)有(yǒu)單位的資産(chǎn)；

（十一）接受非國(guó)有(yǒu)單位以非貨币資産(chǎn)出資；

（十二）接受非國(guó)有(yǒu)單位以非貨币資産(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他(tā)需要進行資産(chǎn)評估的事項。

第七條

企業有(yǒu)下列行為(wèi)之一的，可(kě)以不對相關國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)進行評估：

（一）經各級人民(mín)政府或其國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構批準，對企業整體(tǐ)或者部分(fēn)資産(chǎn)實施無償劃轉；

（二）國(guó)有(yǒu)獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資産(chǎn)（産(chǎn)權）置換和無償劃轉。

第八條

企業發生第六條所列行為(wèi)的，應當由其産(chǎn)權持有(yǒu)單位委托具(jù)有(yǒu)相應資質(zhì)的資産(chǎn)評估機構進行評估。

第九條

企業産(chǎn)權持有(yǒu)單位委托的資産(chǎn)評估機構應當具(jù)備下列基本條件：

（一）遵守國(guó)家有(yǒu)關法律、法規、規章以及企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年内沒有(yǒu)違法、違規記錄；

（二）具(jù)有(yǒu)與評估對象相适應的資質(zhì)條件；

（三）具(jù)有(yǒu)與評估對象相适應的專業人員和專業特長(cháng)；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為(wèi)提供審計業務(wù)服務(wù)。

第十條

企業應當向資産(chǎn)評估機構如實提供有(yǒu)關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隐匿或虛報資産(chǎn)。

第十一條

企業應當積極配合資産(chǎn)評估機構開展工(gōng)作(zuò)，不得以任何形式幹預其正常執業行為(wèi)。

第三章　核準與備案

第十二條

凡需經核準的資産(chǎn)評估項目，企業在資産(chǎn)評估前應當向國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構報告下列有(yǒu)關事項：

（一）相關經濟行為(wèi)批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資産(chǎn)評估範圍的确定情況；

（四）選擇資産(chǎn)評估機構的條件、範圍、程序及拟選定機構的資質(zhì)、專業特長(cháng)情況；

（五）資産(chǎn)評估的時間進度安(ān)排情況。

第十三條

企業應當及時向國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構報告資産(chǎn)評估項目的工(gōng)作(zuò)進展情況。國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構認為(wèi)必要時，可(kě)以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十四條

資産(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資産(chǎn)評估機構出具(jù)的評估報告後應當逐級上報初審，經初審同意後，自評估基準日起8個月内向國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構提出核準申請；

（二）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構收到核準申請後，對符合核準要求的，及時組織有(yǒu)關專家審核，在20個工(gōng)作(zuò)日内完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條

企業提出資産(chǎn)評估項目核準申請時，應當向國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構報送下列文(wén)件材料：

（一）資産(chǎn)評估項目核準申請文(wén)件；

（二）資産(chǎn)評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應的經濟行為(wèi)批準文(wén)件或有(yǒu)效材料；

（四）所涉及的資産(chǎn)重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資産(chǎn)評估機構提交的資産(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電(diàn)子文(wén)檔）；

（六）與經濟行為(wèi)相對應的審計報告；

（七）資産(chǎn)評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他(tā)有(yǒu)關材料。

第十六條

國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當對下列事項進行審核：

（一）資産(chǎn)評估項目所涉及的經濟行為(wèi)是否獲得批準；

（二）資産(chǎn)評估機構是否具(jù)備相應評估資質(zhì)；

（三）評估人員是否具(jù)備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否适當，評估結果的使用(yòng)有(yǒu)效期是否明示；

（五）資産(chǎn)評估範圍與經濟行為(wèi)批準文(wén)件确定的資産(chǎn)範圍是否一緻；

（六）評估依據是否适當；

（七）企業是否就所提供的資産(chǎn)權屬證明文(wén)件、财務(wù)會計資料及生産(chǎn)經營管理(lǐ)資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一緻意見。

第十七條

資産(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資産(chǎn)評估機構出具(jù)的評估報告後，将備案材料逐級報送給國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月内提出備案申請；

（二）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構或者所出資企業收到備案材料後，對材料齊全的，在20個工(gōng)作(zuò)日内辦(bàn)理(lǐ)備案手續，必要時可(kě)組織有(yǒu)關專家參與備案評審。

第十八條

資産(chǎn)評估項目備案需報送下列文(wén)件材料：

（一）國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資産(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電(diàn)子文(wén)檔）；

（三）與資産(chǎn)評估項目相對應的經濟行為(wèi)批準文(wén)件；

（四）其他(tā)有(yǒu)關材料。

第十九條

國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構及所出資企業根據下列情況确定是否對資産(chǎn)評估項目予以備案：

（一）資産(chǎn)評估所涉及的經濟行為(wèi)是否獲得批準；

（二）資産(chǎn)評估機構是否具(jù)備相應評估資質(zhì)，評估人員是否具(jù)備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否适當，評估結果的使用(yòng)有(yǒu)效期是否明示；

（四）資産(chǎn)評估範圍與經濟行為(wèi)批準文(wén)件确定的資産(chǎn)範圍是否一緻；

（五）企業是否就所提供的資産(chǎn)權屬證明文(wén)件、财務(wù)會計資料及生産(chǎn)經營管理(lǐ)資料的真實性、合法性和完整性作(zuò)出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十條

國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構下達的資産(chǎn)評估項目核準文(wén)件和經國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構或所出資企業備案的資産(chǎn)評估項目備案表是企業辦(bàn)理(lǐ)産(chǎn)權登記、股權設置和産(chǎn)權轉讓等相關手續的必備文(wén)件。

第二十一條

經核準或備案的資産(chǎn)評估結果使用(yòng)有(yǒu)效期為(wèi)自評估基準日起1年。

第二十二條

企業進行與資産(chǎn)評估相應的經濟行為(wèi)時，應當以經核準或備案的資産(chǎn)評估結果為(wèi)作(zuò)價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為(wèi)批準機構同意後方可(kě)繼續交易。

第四章　監督檢查

第二十三條

各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當加強對企業國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)的監督檢查，重點檢查企業内部國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估管理(lǐ)制度的建立、執行情況和評估管理(lǐ)人員配備情況，定期或者不定期地對資産(chǎn)評估項目進行抽查。

第二十四條

各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構對企業資産(chǎn)評估項目進行抽查的内容包括：

（一）企業經濟行為(wèi)的合規性；

（二）評估的資産(chǎn)範圍與有(yǒu)關經濟行為(wèi)所涉及的資産(chǎn)範圍是否一緻；

（三）企業提供的資産(chǎn)權屬證明文(wén)件、财務(wù)會計資料及生産(chǎn)經營管理(lǐ)資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資産(chǎn)評估機構的執業資質(zhì)和評估人員的執業資格；

（五）資産(chǎn)賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為(wèi)的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工(gōng)作(zuò)底稿；

（八）評估依據的合理(lǐ)性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他(tā)有(yǒu)關情況。

第二十五條

省級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當于每年度終了30個工(gōng)作(zuò)日内将檢查、抽查及處理(lǐ)情況上報國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構。

第二十六條

國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構應當将資産(chǎn)評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章　罰則

第二十七條

企業違反本辦(bàn)法，有(yǒu)下列情形之一的，由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構通報批評并責令改正，必要時可(kě)依法向人民(mín)法院提起訴訟，确認其相應的經濟行為(wèi)無效：

（一）應當進行資産(chǎn)評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質(zhì)條件的資産(chǎn)評估機構從事國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估活動；

（三）向資産(chǎn)評估機構提供虛假情況和資料，或者與資産(chǎn)評估機構串通作(zuò)弊導緻評估結果失實的；

（四）應當辦(bàn)理(lǐ)核準、備案而未辦(bàn)理(lǐ)。

第二十八條

企業在國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估中(zhōng)發生違法違規行為(wèi)或者不正當使用(yòng)評估報告的，對負有(yǒu)直接責任的主管人員和其他(tā)直接責任人員，依法給予處分(fēn)；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理(lǐ)。

第二十九條

受托資産(chǎn)評估機構在資産(chǎn)評估過程中(zhōng)違規執業的，由國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構将有(yǒu)關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可(kě)要求企業不得再委托該中(zhōng)介機構及其當事人進行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估業務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理(lǐ)。

第三十條

有(yǒu)關資産(chǎn)評估機構對資産(chǎn)評估項目抽查工(gōng)作(zuò)不予配合的，國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以要求企業不得再委托該資産(chǎn)評估機構及其當事人進行國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估業務(wù)。

第三十一條

各級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構工(gōng)作(zuò)人員違反本規定，造成國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)流失的，依法給予處分(fēn)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理(lǐ)。

第六章　附則

第三十二條

境外國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估，遵照相關法規執行。

第三十三條

政企尚未分(fēn)開單位所屬企事業單位的國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)評估工(gōng)作(zuò)，參照本辦(bàn)法執行。

第三十四條

省級國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構可(kě)以根據本辦(bàn)法，制定本地區(qū)相關工(gōng)作(zuò)規範，并報國(guó)務(wù)院國(guó)有(yǒu)資産(chǎn)監督管理(lǐ)機構備案。

第三十五條

本辦(bàn)法自2005年9月1日起施行。